Тема 4. Анализ производства и реализации продукции

(к оглавлению)

Пример 1. На основании данных, представленных в таблице 27, изучить динамику выпуска и реализации продукции, рассчитав базисные и цепные индексы роста, среднегодовой темп роста объема производства и реализации продукции. Сделать соответствующие выводы.

Таблица 27

Год	Объем производства продукции в ценах текущего года, тыс. руб.	Индекс цен	Объем реализации продукции в ценах базисного года, тыс. руб.
1-й	18000	1.00	17900
2-й	27000	1.5	17910
3-й	38000	1.46	17300
4-й	54000	1.4	17800
5-й	74000	1.33	18200
6-й	100000	1.28	19100

Решение: для расчета индексов роста необходимо пересчитать объемы производства продукции на цены базисного года, разделив их величину на произведение индексов цен за ряд предшествующих лет (таблица 28).

Таблица 28

Год	Объем производства в ценах базисного года, тыс. руб.	Темпы роста объема производства, %		Темпы роста объема реализации, %
		базисные	цепные	базисные	цепные
	18000	100	100	100	100
2	18000	100	100	100.06	100.06
3	17352	96.4	96.4	96.65	96.59
4	17613	97.85	101.5	99.44	102.89
5	18146	100.81	103.03	101.68	102.25
6	19161	106.45	105.59	106.70	104.95

Среднегодовой темп роста объема производства и реализации продукции рассчитывается как корень пятой степени (количество периодов минус единица) из произведения цепных индексов роста:

Таким образом, среднегодовой темп роста производства равен 101.26 %, реализации – 101.31 %.

Вывод: После стабильной работы в течении первых двух лет произошел некоторый спад производства продукции и только к пятому периоду объемы производства достигли уровня базисного года. При этом темпы роста объемов реализации опережают темпы роста производства, что свидетельствует о стабильном спросе на продукцию.

Пример 2. На основании данных таблицы 29 определить плановый и фактический коэффициент сортности продукции, коэффициент выполнения плана по качеству и изменение выручки вследствие изменения сортового состава.

Таблица 29

Сорт	Цена, тыс. руб./ тонна	Объем реализации, тонны
		план	факт
I	6	3000	4800
II	5	1250	1200
III	4	750	-
Итого	-	5000	6000

Решение: для определения коэффициента сортности необходимо определить стоимость и структуру реализованной продукции (таблица 30):

Таблица 30

Сорт	Объем реализованной продукции, тыс. руб.				Структура продукции, %
	план	факт	по цене I сорта		план	факт	абс. измен.
			план	факт
I	18000	28800	18000	28800	60	80	20
II	6250	6000	7500	7200	25	20	-5
III	3000	-	4500	-	15	-	-15
Итого	27250	34800	30000	36000	100	100	0

Коэффициент сортности определяется отношением стоимости продукции к ее оценке по цене продукции 1 сорта:

Ксорт_пл =27250/30000 = 0,908

Ксорт_факт =34800/36000 = 0,967

Выполнение плана по качеству характеризуется отношением Ксорт_факт к Ксорт_пл:

0.967/0.908 = 1.065

Изменение выручки от реализации за счет изменения структуры реализации может быть определено как сумма произведений изменения удельного веса каждого сорта на его цену и общий фактический объем реализованной продукции в натуральном выражении:

∆РПсорт = ∑∆УДi * Цi*VРПфакт

∆РПсорт = 0.2*6*6000+(-0.05)*5*6000+(0.15)*4*6000 = 2100 тыс.руб.

Тот же самый результат можно получить, используя понятие средневзвешенный цены продукции, которая определяется как отношение стоимости реализованной продукции к ее натуральному объему:

Цср_пл =27250/5000=5.45 тыс.руб.

Цср_факт =34800/6000=5.8 тыс.руб.

∆РПсорт = (Цср_факт - Цср_пл)*VРПфакт

∆РПсорт = (5.8 - 5.45)*6000= 2100 тыс.руб.

Вывод: в связи с увеличением в фактической структуре реализации продукции первого сорта, произошло увеличение коэффициента сортности, коэффициента выполнения плана по качеству и увеличение выручки от реализации за счет увеличения фактической средней цены единицы продукции.

Задача 4.1. Используя данные таблицы 31, определить:

· абсолютные и относительные отклонения фактических показателей от плановых по объему производства продукции;

· способом цепной подстановки и процентных разностей влияние структуры выпускаемой продукции на объем производства в стоимостном выражении.

Таблица 31

Вид продукции	Плановая цена, тыс. руб. /тонна	Объем производства, тонны
		план	факт
1	120	6000	6000
2	70	4000	6000
Итого	-	10000	12000

Проанализировать полученные данные и объяснить, почему процент выполнения плана по объему производства в натуральном выражении отличается от аналогичного процента в стоимостном выражении, если плановый и фактический выпуски продукции выражены в одинаковых ценах.

Задача 4.2. Оценить выполнение плана реализации продукции по ассортименту на основании данных таблицы 32.

Таблица 32

Продукция	Объем реализации, т
	план	факт
А	22315	24218
Б	4825	4800
В	15350	15720
Г	9100	8920
Д	15400	13550

Задача 4.3. На основании удельных весов выпуска продукции от общего объема производства по декадам (таблица 33) определить коэффициент ритмичности, аритмичности и вариации. Сформулировать выводы.

Таблица 33

Показатель	Первая декада		Вторая декада		Третья декада
	план	факт	план	факт	план	факт
Удельный вес, %	32	30	34	33	34	37

Задача 4.4. Используя данные таблицы 34 и способ абсолютных разниц определить изменение объема выпущенной продукции под воздействием факторов среднегодовой стоимости основных фондов и фондоотдачи. Сформулировать выводы.

Таблица 34

Показатель	План	Отчет
Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.	800	1020
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	200	204

Задача 4.5. Используя данные таблицы 35 и способ относительных разниц определить изменение объема выпущенной продукции под действием факторов численности рабочих и среднегодовой выработки рабочего. Сформулировать выводы.

Таблица 35

Показатель	План	Отчет
Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.	8000	8500
Среднесписочная численность рабочих, чел.	100	120

Задача 4.6. Используя данные таблицы 36 и интегральный способ определить изменение объема выпущенной продукции под действием факторов стоимости материальных затрат и материалоотдачи. Сформулировать выводы.

Таблица 36

Показатель	План	Отчет
Стоимость материальных затрат, тыс. руб.	400	500
Материалоотдача, руб./руб.	2	2.5

Задача 4.7. Построить факторную модель влияния на выручку от реализации объема реализованной продукции в натуральном выражении, структуры и цены реализованной продукции. Рассчитать способом абсолютных разниц влияние факторов на изменение выручки от реализации на основании данных таблицы 37. Сформулировать выводы.

Таблица 37

Сорт	Цена 1 тонны, тыс. руб.	Количество реализованной продукции, т
		план	отчет
I	2700	180	200
II	2300	20	50

Задача 4.8. Используя данные таблицы 38:

· определить абсолютные и относительные изменения объема реализованной продукции в стоимостном выражении;

· провести факторный анализ изменения объема реализации в стоимостном выражении способом абсолютных разниц.

Сформулировать выводы относительно влияния объема, структуры и цены реализации на ее стоимостную оценку.

Таблица 38

Вид продукции	Плановая цена, тыс. руб. /тонна	Объем реализации, тонны
		план	факт
1	120	6150	6200
2	70	4200	5800

Задача 4.9. Определите средний коэффициент сортности, выполнение плана по качеству и изменение выручки за счет фактора структуры продукции на основании данных таблицы 39:

Таблица 39

Сорт	Цена, тыс. руб./ тонна	Объем реализации, тонны
		план	факт
I	3	1000	1500
II	2	800	500
III	1	1200	500
Итого	-

Задача 4.10. На основании данных, представленных в таблице 40, изучить динамику выпуска продукции, рассчитав базисные и цепные индексы роста, среднегодовой темп роста объема производства. Сформулировать выводы.

Таблица 40

Год	Объем производства в ценах текущего года, тыс. руб.	Индекс цен
1	25000	1.00
2	28000	1.13
3	32500	1.15
4	30000	1.25
5	56000	1.30
6	82000	1.20