На сегодняшний день банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту большое количество разнообразных банковских продуктов и услуг. Одним из наиболее востребованных видов услуг являются кредитные операции банка.

В настоящее время кредитование является не только наиболее доходной операцией банка, формирующей основную часть банковских активов, но и, как следствие, наиболее рискованной, требующей соблюдения мер по снижению риска. Знание кредитных операций, особенностей кредитного процесса в банке необходимо для грамотного и эффективного управления деятельностью банка, обеспечения доходности проводимых операций при снижении их риска и обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации.

Дисциплина «Кредитные операции банка» входит в состав цикла специальных дисциплин. Она посвящена изучению базовых понятий и представлений современной экономической науки. Дается углубленное представление о природе кредита, раскрывается содержание и организация кредитных операций в современном банке.

Цель и задачи учебной дисциплины.

Цель дисциплины – формирование у студентов системы теоретических знаний и профессиональных компетенций в сфере кредитной деятельности банка и кредитных отношений, а также привитие навыков практического использования полученных знаний в процессе осуществления кредитных операций.

Задачи учебной дисциплины:

· реализация требований, установленных государственным общеобразовательным стандартом высшего профессионального образования к подготовке специалистов в области банковского дела;

· формирование системы теоретических знаний о различных видах кредитов особенностях кредитной деятельности банка и технологиях кредитования;

· формирование профессиональных компетенций и привитие навыков практического использования полученных знаний в процессе выполнения операций кредитования, формирование навыков предоставления различных видов кредитных продуктов, предлагаемых клиентам банка;

· овладение знаниями основ современного российского банковского законодательства, регламентирующего кредитные операции, организацию и проведение банками операций кредитования;

· развитие научного мышления по широкому кругу проблем организации кредитных операций.

Место дисциплины в структуре образовательной программы.

Настоящая дисциплина входит в вариативную (профильную) часть цикла профессиональных дисциплин учебных планов Университета по всем программам подготовки бакалавров по направлению «Банковское дело».

Дисциплина «Кредитные операции банка» является необходимым элементом профессиональной подготовки бакалавров, специализирующихся в области банковского дела.

Для успешного освоения настоящей дисциплины необходимо предварительно завершить изучение следующих дисциплин:

· Финансы.

· Деньги, кредит, банки.

· Банковское дело.

· Финансовый менеджмент.

· Финансовая математика.

· Финансовое право.

· Бухгалтерский учет и аудит в кредитных организациях.

Компетенции, формируемые в результате освоения учебной дисциплины.

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

· владеть культурой мышления, способностью к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);

· способность логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (ОК-6);

· способность понимать сущность и значение информации в развитии современного информационного общества, сознавать опасности и угрозы, возникающие в этом процессе, соблюдать основные требования информационной безопасности, в том числе защиты государственной тайны (ОК-12);

· способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);

· способность организовывать деятельность малой группы, созданной для реализации конкретного экономического проекта (ПК-11);

· способность критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разрабатывать и обосновывать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК-13).

В результате освоения дисциплины студент должен демонстрировать следующие результаты образования:

Иметь представление:

· о роли и месте кредитных операций в деятельности банка;

· о сущности и содержании кредитного процесса;

· о законодательных основах проведения банком кредитных операций;

· об организации кредитной деятельности банка;

· о видах обеспечения кредита и покрытия кредитных рисков;

· о видах кредитных рисков и способах их снижения.

Знать:

· нормативно-правовые акты, регулирующие осуществление кредитных операций банков;

· способы и порядок предоставления и погашения различных видов кредитов;

· способы обеспечения возврата кредитов и виды залога;

· требования, предъявляемые банком к потенциальному заемщику;

· состав и содержание основных источников информации о клиенте (заемщике);

· методы оценки платежеспособности физического лица, системы кредитного скоринга;

· методы определения класса кредитоспособности юридического лица;

· содержание кредитного договора, порядок его заключения, изменения условий и расторжения;

· состав кредитного дела и порядок его ведения;

· способ и порядок начисления и погашения процентов по кредитам;

· порядок осуществления контроля своевременности и полноты поступления платежей по кредиту и учета просроченных платежей;

· меры, принимаемые банком при нарушении условий кредитного договора;

· порядок оформления и учета межбанковских кредитов;

· основные условия получения и погашения кредитов, предоставляемых Банком России;

· порядок оценки кредитного риска и определения суммы создаваемого резерва по выданному кредиту;

· отражение в учете формирования и регулирования резервов на возможные потери по кредитам;

· порядок и отражение в учете списания нереальных для взыскания кредитов;

· типичные нарушения при осуществлении кредитных операций.

Уметь:

· проверять полноту и подлинность документов заемщика для получения кредита;

· анализировать финансовое положение заемщика-юридического лица и технико-экономическое обоснование кредита;

· определять платежеспособность физического лица;

· составлять заключение о возможности предоставления кредита;

· составлять график платежей по кредиту и процентам, контролировать своевременность и полноту поступления платежей;

· оформлять пакет документов на открытие счетов и выдачу кредитов различных видов;

· формировать и вести кредитные дела;

· оформлять и отражать в учете операции по выдаче кредитов физическим и юридическим лица, погашению ими кредитов;

· оформлять и отражать в учете сделки по предоставлению и получению кредитов на рынке межбанковского кредитования;

· определять достаточность обеспечения возвратности межбанковского кредита;

· оформлять и отражать в учете начисление и взыскание процентов по кредитам;

· осуществлять мониторинг финансового состояния клиента;

· рассчитывать и отражать в учете сумму формируемого резерва;

· оформлять и вести учет просроченных кредитов и просроченных процентов;

· оформлять и вести учет списания кредитов и просроченных процентов;

· консультировать заемщиков по условиям предоставления и порядку погашения кредитов.

Приобрести навыки:

· осуществления кредитных операций на основании утвержденных в банке регламентов и методик;

· анализа финансового положения заемщика-юридического лица и определения платежеспособности физического лица;

· оформления документов на открытие счетов и выдачу кредитов различных видов;

· формирования и ведения кредитных дел;

· оформления и отражения в учете операций по выдаче кредитов физическим и юридическим лица, погашению ими кредитов;

· оформления и отражения в учете сделки по предоставлению и получению кредитов на рынке межбанковского кредитования;

· определения категории качества ссуды;

· определения резерва на возможные потери по ссудам;

· оформления кредитной документации, в т.ч. заключения кредитных договоров;

· консультационной поддержки клиентов банка по вопросам к редитования.

Тема 1. Теоретические основы банковского кредитования

Цели и задачи, достигаемые при изучении темы.

Цель изучения темы: сформировать углубленные представления о сущности кредита, его формах, видах, принципах кредитования, а так же навыки профессионального пользования нормативной базой, регулирующей кредитные операции банков.

Прикладные задачи изучения данной темы:

· раскрыть место банков в сфере кредитных отношений;

· раскрыть функции кредита и основные принципы кредитования;

· рассмотреть классификацию кредитных операций банка;

· сформировать представление о законодательных и нормативных основах проведения банками кредитных операций.

Вопросы темы:

1. Банки в сфере кредитных отношений.

2. Функции кредита. Основные принципы кредитования.

3. Формы и виды кредитных операций банка, их классификация.

4. Законодательные основы регулирования кредитных операций банков.

Вопрос 1. Банки в сфере кредитных отношений.

Из курса «Деньги, кредит, банки», известно, что кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных, социально-экономических отношений, связанных с движением ссудной стоимости.

Благодаря кредиту экономические блага (ссудная стоимость) переходит к другому субъекту, испытывающему потребность в этих средствах. По мере развития товарного производства кредит приобретает все более важное значение и приспосабливался к обслуживанию промышленного и товарного капитала.

Кругооборот промышленного капитала неизбежно приводит, с одной стороны, к появлению временно свободного денежного капитала у одних, а с другой — к возникновению временной потребности в дополнительных экономических (денежных) ресурсах, у других участников хозяйственных отношений. Разрешению этого противоречия и служит кредит.

Опосредуя кредитные отношения, свободные денежные средства аккумулируются кредитными организациями (собственные или заемные) и предоставляются на условиях возврата и за плату другим производителям (или торговым посредникам), у которых в силу объективных причин возник их временный недостаток для осуществления непрерывного процесса воспроизводства.

В условиях развития рыночных отношений аккумулируются не только денежные средства, высвободившийся в процессе воспроизводства промышленного и товарного капитала, но и денежные доходы различных социальных групп общества, а также временно свободные средства государства. Эти денежные ресурсы в дальнейшем перераспределяются с помощью кредита среди всех этих участников в соответствии с их запросами и возможностями. Границы кредита расширяются, затрагивая новые сферы и новые области общественных, социально-экономических отношений.

Кредит или кредитные отношения — общественные отношения, возникающие между субъектами экономических отношений по поводу движения ссудной стоимости (ссудного капитала). Таким образом, кредит — это система экономических отношений в связи с передачей от одного собственника другому ценностей в любой форме (товарной, денежной, нематериальной) на определенных условиях (возвратности, срочности, платности).

Кредитные отношения могут выражаться в разных формах кредита, основными из которых являются:

· вещественная (товарная) форма;

· денежная форма.

Через формы кредита появляется его сущность, разворачивается его содержание. Формы кредитных отношений имеют развернутый видовой состав и обычно классифицируются, в зависимости от выбранных критериев (вещественная/денежная), следующим образом (рисунок 1).

В пределах основных форм кредита (кредитных отношений) функционируют разнообразные разновидности (виды) кредита. Вид кредита – это более детальная характеристика основных форм кредита за счет выделения дополнительных признаков.

Рис. 1. Основные формы кредита

Кредит традиционно классифицируется по субъектам отношений. В экономической литературе нет четких критериев отнесения конкретных сделок к той или иной форме. В частности, предоставление коммерческим банком ссуды государству в одних работах называется государственным кредитом (государство — заемщик), в других — банковским кредитом (банк — кредитор).

В зависимости от субъекта (кредитора) выделяют следующие виды кредита (рисунок 2).

Товарный кредит – исторически первая форма кредита. В качестве примера можно привести кредит (характер кредитных отношений) в Древнем Египте (III тыс. до н.э.), где зачастую ссуды выдавались зерном. При этом в качестве кредиторов-ростовщиков выступали откупщики налогов, зажиточные крестьяне, купцы, храмы, монастыри.

Рис. 2. Виды кредита

Коммерческий (хозяйственный) кредит – смешанная (товарно/денежная) форма кредита. Кредитные отношения возникают между хозяйственными организациями (предприятия, фирмы, компании). Главной особенностью коммерческого (хозяйственного) кредита является то, что кредитные отношения вытекают из договоров купли-продажи товаров. Данную форму в силу исторической традиции довольно часто называют коммерческим кредитом, иногда вексельным кредитом, поскольку в его основе лежат отсрочка предприятием-продавцом оплаты товара и предоставление предприятием-покупателем векселя как его долгового обязательства оплатить стоимость покупки по истечении определенного срока. Понятие «коммерческий» означает торговый, т.е. то, что образовалось на базе особых условий продажи товаров.

Главная цель такого кредита — ускорение реализации товаров и получение заключенной в них прибыли. В развитых странах коммерческий товарный кредит составляет 20—30% всех кредитных сделок.

Гражданский кредит - непосредственными участниками сделки являются физические лица - население. Такую сделку иногда называют частной (личной) формой кредита. Гражданский кредит может носить как денежный, так и товарный характер и применяться во взаимоотношениях с различными участниками кредитных отношений.

Наиболее крупным заемщиком средств населения является государство. Почти все страны используют ресурсы граждан для покрытия бюджетного дефицита. В мировой практике кредитование государства производится через покупку государственных ценных бумаг. Во всем мире, за исключением ряда стран (в том числе и России), — это наиболее гарантированная форма использования свободных денежных средств населением.

Кредитование гражданами организаций ведется через приобретение долговых обязательств акционерных обществ (облигаций, векселей и других ценных бумаг) и предоставление им денежных ресурсов.

Во взаимоотношениях частных лиц друг с другом данная форма кредита часто носит дружеский характер:

· ссудный процент устанавливается в меньшей сумме, чем в банках, в некоторых случаях не взыскивается;

· кредитный договор не заключается, чаще используется долговая расписка, однако и она зачастую не применяется.

Элемент доверия здесь приобретает повышенное значение. Срок такого кредита не является жестким, зачастую нося условный характер.

Источниками ссудного капитала граждан служат:

· заработная плата наемных работников, составляющая в развитых странах от 50 до 70% ВВП. При условии ежемесячной оплаты труда и равномерного ее расходования образуются свободные средства в размере 50% объема зарплаты или 25—35% ВВП. При сбережении средств для приобретения дорогих товаров (недвижимость, транспорт), туристических поездок, отдыха объем свободных финансовых ресурсов увеличивается;

· временно неиспользуемое недвижимое и движимое имущество. В настоящее время в крупных городах от 5 до 10% жилплощади, дач сдается на временное пользование.

Гражданский кредит служит важным инструментом дополнительных доходов граждан, а для некоторой части (рантье) — почти единственным средством к существованию. Следует особо подчеркнуть, что, в российской экономической литературе роль гражданского кредита недооценивается. Этому есть как объективные, так и субъективные причины. К объективным относится крайне низкая доля оплаты труда в себестоимости продукции и ВВП, составляющая в настоящее время, по оценке специалистов, 23—25% по сравнению с 60—70% в США. Среди субъективных - умаление значения населения как основного налогоплательщика и кредитора государства.

Таким образом, гражданский кредит является исходным базовым звеном формирования кредитного рынка. За счет средств населения в решающей части формируются финансовые ресурсы различных организаций, банков, в том числе и государства.

Банковский кредит – процесс предоставления банком денежных средств юридическим и физическим лицам на определенный договором срок, под проценты и письменное обязательство клиента о погашении суммы долга, - является важнейшей функцией банков.

Кредитные операции являются основополагающими для банка в силу ряда причин:

· исторически банки создавались именно с целью ссужать деньги, необходимые их клиентам для осуществления сделок, в первую очередь в области торговли.

Само понятие «кредит» произошло от латинского «credo», что означает «верю». И сегодня для большинства предприятий на разных этапах их развития банковский кредит является основным, а иногда и единственным источником получения денежных ресурсов, необходимых для развития и успешного функционирования. Таким образом, главной задачей банка является привлечение свободных денежных ресурсов и инвестирование их в реальный сектор экономики;

· кредитование является для банков наиболее органичной формой инвестирования. В основном банк оперирует краткосрочными денежными ресурсами, поэтому кредитование юридических и физических лиц на короткие и средние сроки стало основной деятельностью большинства банков;

· кредитные операции являются для банка наиболее эффективным способом размещения средств. Кредитование приносит банку основную часть доходов – 70-75 %% от общей суммы операционной прибыли, включая процентные платежи и комиссии);

· выдача кредитов влечет за собой целый ряд смежных банковских операций: открытие и обслуживание счетов, осуществление расчетов по внутренним и внешнеэкономическим сделкам клиентов, покупка и продажа иностранной валюты, выпуск банковских гарантий и целый ряд других операций.

Государственный кредит охватывает отношения, при которых кредиторами (гарантами) выступают органы государственной власти. Ссуды предоставляются в товарной и денежной формах физическим лицам, организациям, структурам бюджетной системы, иностранным экономическим субъектам (государствам, организациям). Государственный кредит широко распространен в международных экономических отношениях.

Международный кредит — это кредит, при котором ссуды выдаются международными организациями: Международным валютным фондом, Мировым банком и др.

Рассматривая все перечисленные выше формы и виды кредита, следует особо отметить роль и место банков в сфере кредитных отношений. Данная роль, как известно из курса «Банковское дело» заключается в их статусе особых финансовых посредников. Будучи участниками финансового рынка, банки, пожалуй, единственные из участников финансового рынка, являются универсальными финансовыми посредниками. Данный статус предопределен для них законодательно и отражает основные функции банков: аккумулирование денежных средств, осуществление расчетов и кредитование.

Так, на рынке ссудных капиталов, банк может являться и кредитором, и заемщиком, и организатором кредитной сделки, и кредитным консультантом, и гарантом при получении заемщиком кредита перед третьими лицами.

Подводя итог рассмотрению данного вопроса, следует отметить следующее.

В связи с близостью родовых понятий «кредит», «ссуда», «заем» в экономической литература и в банковской практике зачастую происходит их смешение. В чем же состоит различие понятий «заем» и «кредит»? Разъяснение дает Гражданский Кодекс:[1]

1. Кредитором по кредитному договору выступают банки и иные кредитные организации (исключение – коммерческий кредит). Займодавцем могут выступать любые физические и юридические лица.

2. Предметом договора займа могут быть денежные средства и вещи, определенные родовыми признаками (ГК. Ст.807): «По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество др. полученных им вещей того же рода и качества».

Банк как посредник аккумулирует временно свободные средства, формируя ссудный капитал, и предоставляет его на определенных условиях в распоряжение и пользование тем лицам, которые испытывают потребность в привлечении дополнительных финансовых ресурсов.

Банковский кредит — это денежный товар, продаваемый за определенную цену. Доход продавца выступает в специфической форме — в форме ссудного процента.

Продавец кредита — кредитор, ссудодатель.

Покупатель кредита — должник, (англ. – дебитор), ссудополучатель, заемщик.

Благодаря кредиту экономические субъекты имеют возможность, в соответствии с их запросами и возможностями, регулировать объем денежных ресурсов, которыми они располагают в каждый данный момент времени.

Вывод. Банки играют особую роль в сфере кредитных отношений - выступая в качестве финансовых посредников, в процессе деятельности создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Принимая вклады клиентов, банк создает новое обязательство — депозит, а выдавая ссуду — новое требование к заемщику. Суть финансового посредничества банков — в процессе создания новых обязательств и обмена их на обязательства других контрагентов и в аккумуляции денежных средств из различных источников, исключая прямой контакт сберегателей и заемщиков, регулируя совпадение интересов тех и других.

Вопрос 2. Функции кредита. Основные принципы кредитования.

Роль кредита, которую он выполняет в экономике, выражена в его функциях.

С силу этого четкое понимание функций присущих кредиту лежит в основе понимания и раскрытия сути кредита, и многообразия форм его существования. В теории кредита традиционно выделяется несколько различных функций. Это - распределительная, эмиссионная, контрольная, стимулирующая и др. функции.

Распределительная функция.

Распределение связано с определением доли произведенного продукта и/или прибыли, которую получают участники хозяйственной деятельности, другие хозяйствующие субъекты и государство. Оно предполагает перемещение разных форм общественного богатства от одних субъектов к другим или вторичное перемещение уже ранее полученных благ. Последнее получило называние перераспределения. Оба процесса не изолированы от других экономических процессов, они тесно связаны и переплетаются с движением товаров и денег, их дву- или односторонних перемещений в многочисленных обменных, кредитных и финансовых операциях. Возникновение и развитие кредитных отношений порождают мощные встречные потоки товаров и денег, которые приводят в действие механизм перераспределения этих благ.

При помощи коммерческого кредита предприниматели получают от кредиторов товары или деньги, которые по разным причинам высвобождаются из хозяйственного оборота кредитора. Это могут быть часть запасов готовой продукции, не нашедшей к данному моменту времени своих покупателей, или денежные средства, которые временно не используются в кругообороте. Оба вида ресурсов образуют резервный капитал кредитора. Таким образом, благодаря коммерческому кредиту осуществляется перемещение (перераспределение) ресурсов в рамках тесно взаимосвязанных хозяйственных оборотов от одних предпринимателей-кредиторов к другим предпринимателям-заемщикам, которым необходимы ресурсы для обеспечения непрерывности кругооборота их капитала.

С возникновением банков процессы перераспределения денежных средств в экономике получают наиболее адекватный механизм, а функции кредита – свое законченное выражение.

Ориентируясь на дифференцированный уровень рентабельности в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного регулятора экономики, обеспечивает удовлетворение потребностей динамично развивающегося бизнеса в дополнительных денежных ресурсах. Однако благодаря инерционному характеру экономического развития в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, вызывать обострение кризисных ситуаций. Вместе с тем обе отмеченные тенденции экономического развития свидетельствуют о тесной взаимосвязи кредита с процессами кругооборота капитала, денежного обращения. Именно поэтому движение кредита должно быть подчинено задачам развития экономики как целостной системы и требует государственного регулирования в рамках денежно-кредитной политики.

Погашение заемных обязательств вызывает обратный процесс перераспределения ресурсов от заемщиков к кредиторам. От своевременного и полного исполнения обязательств зависят непрерывность движения кредита и возможность расширения масштабов кредитования.

· Эмиссионная функция (функция замещения).

Данная функция кредита проявляется в том, что посредством банковской системы, в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. обороту предоставляются деньги как в наличной, так и в безналичной формах. Данная функция кредита обнаруживается и тогда, когда на основе замещения наличных денег происходят безналичные расчеты. Коммерческий кредит вызывает появление новых платежных средств - банковских денег. Банковское и коммерческое кредитование способствует постепенному вытеснению наличных денег из обращения, что связано с широким использованием безналичных расчетов, чеков и кредитных карточек. Вот почему в экономической литературе эмиссионную функцию кредита часто заменяют близкой, по сути, функцией замещения действительных денег кредитными. В современных финансовых система высокоразвитых экономик использование наличных денег неуклонно сокращается. В значительной мере этому способствует банковский кредит.

· Контрольная функция.

Данная функция проявляется в процессе осуществлении взаимного контроля (как кредитора, так и заемщика) за использованием и возвратом кредита.

Следует отметить, что реализации контрольной функции кредита со стороны кредитора и со стороны заемщика существенно различается. Банк-кредитор имеет возможность осуществлять контроль, как за объектом кредита, так и за деятельностью заемщика, его финансовым состоянием. Заемщик не имеет возможности контролировать деятельность банка, он осуществляет контроль лишь за движением выданного кредита (т.е. контролирует лишь объект кредитных отношений).

· Стимулирующая функция.

Данная функция кредита затрагивает весь воспроизводственный процесс – производство, обмен, распределение, потребление. Как и любое социально-экономическое явление, кредит выступает здесь в единстве своих противоположностей. С одной стороны, если говорить о реальном производстве, кредит проявляется в возможности развития производства без наличия собственных денежных средств. Благодаря кредиту организации (предприятия) реальной экономики получают мощный стимул для своего развития. С другой стороны, если же говорить о конечном потребление, т.е. потреблении населением, то кредит выступает мощным средством формирования и развития «общества потребления», стимулируя жизнь взаймы. Здесь так же можно наблюдать и позитивное, и негативное начало. Наблюдать единство противоположностей. Позитивное проявление кредита, несомненно, это легкодоступность для населения всевозможных потребительских благ, причем благ далеко не первой жизненной необходимости. В этом процессе крайне негативная роль кредита проявляется в «экономическом рабстве», его формировании, безудержном усилении и расширении. Этому, несомненно, способствует кредитная экспансия банков, иных кредитных организаций в сфере потребительского кредитования. При этом стоимость потребительского кредита в России достигает запредельных величин. Эффективная ставка по потребительским кредитам, к примеру, банка «Русский Стандарт» достигала в свое время 85% годовых. Потребительский кредит, распространяемый неким предприимчивым «бизнесменом» с использованием сети «Почта России», достигает 900% годовых.

Специфические условия, на которых предоставляется кредит заемщику, составляют основные принципы (правила) кредитования:[2]

· срочность;

· возвратность;

· платность;

· обеспеченность;

· целевая направленность кредита.

Принцип срочности означает, что ссуда должна быть возвращена заемщиком банку в определенный в кредитном договоре срок, т.е. предполагает наличие в кредитных отношениях временного аспекта. В момент выдачи ссуды у должника возникают обязательства, а у кредитора – требования, фиксируемые в кредитном договоре. Возникшая противоположность экономических интересов, через предусмотренный в договоре срок, должна быть устранена.

В случае нарушения принципа возвратности банк предъявляет к заемщику финансовые требования. Срок кредита - это период пользования ссудой. Он рассчитывается с момента получения займа (зачисление на счет заемщика или уплаты платежных документов с ссудного счета заемщика) до ее конечного погашения.

Принцип возвратности означает, что кредит должен быть возвращен заемщиком банку. Банк может предоставлять отсрочку возврата ссуды, взимая за это повышенный процент. Этот принцип вытекает из сути кредитных отношений, ведь если ссуда не возвращается, теряется экономическое содержание кредита. Как показывает практика, именно возвратность кредита является наиболее сложным принципом кредитования в исполнении. Выдавая займы, банки опираются не столько на добросовестность заемщиков и их благонадежность, сколько на правовые институты, позволяющие в случае нарушения договоренностей взыскать с нарушителя соглашения штраф и вернуть задолженность в полном объеме.

Принцип платности означает, что кредит должен быть возвращен заемщиком банку с соответствующей оплатой за его использование. Платность кредитования обусловлена его целью – извлечением дохода. Кредитор надеется получить процент на ссуженный капитал с учетом степени риска, а заемщик предполагает использовать заемный капитал так, чтобы извлечь доход, достаточный для выплаты процентов по ссуде и получения собственной прибыли. Процент - плата заемщика за пользование денежными ресурсами банка.

Принцип обеспеченности кредита означает наличие у банка права для защиты своих интересов, недопущения убытков от невозвращения долга из-за неплатежеспособности заемщика. Цель реализации этого принципа - уменьшить риск банка. Имущественные интересы кредитора должны быть в полной мере защищены в случае возможного нарушения заемщиком взятых на себя обязательств. Кредит предоставляется под определенное реальное обеспечение - залог, гарантия, поручительство, страховое свидетельство и др. Банковский кредит, не обеспеченный реальными ценностями, предоставляется в виде исключения отдельным заемщикам, которые имеют давние деловые связи с банком и высокую платежеспособность.

Принцип целевой направленности кредита предусматривает вложения заемных средств на конкретные цели, обусловленные кредитным договором. Заемщик не может тратить кредит на другие цели. Целевой характер кредитования означает направленность ссуды на определенный хозяйственный объект. Банк обязательно должен различать объекты кредитования, прежде всего те из них, которые связаны либо с капитальными вложениями, или с основной производственной деятельностью.

Вопрос 3. Формы и виды банковского кредита, их классификация.

Банковский кредит осуществляется в денежной форме. Его содержание заключается в предоставлении кредитными организациями (банками) денежных ссуд населению, юридическим лицам, государству, иностранным субъектам. Назначение банковского кредита — перераспределение свободных денежных ресурсов от одной части населения и организаций к другим экономическим субъектам (рисунок 3).

Рис. 3. Основные виды банковских кредитов

Важным условием предоставления кредита является наличие у банка-кредитора кредитных ресурсов, а их объем определяет кредитный потенциал кредитора (в частности, банка).

Кредитный потенциал банка – величина мобилизованных банком средств за минусом резерва ликвидности.

Факторы, воздействующие на кредитный потенциал банка:

· общая сумма мобилизованных средств;

· структура обязательств банка (депозитов и заемных средств);

· нормативы обязательных резервов ЦБРФ;

· режим использования резервов (устанавливается ЦБ, например, допускается их использование для поддержки текущей ликвидности или нет).

Необходимо подчеркнуть, что наращивание банками кредитного потенциала - основа их активности на рынке ссудного капитала, о чем свидетельствуют и данные банковской статистики.[3] За 2011 год произошло наращивание банками как корпоративных, так и розничных кредитных портфелей. Суммарный объем кредитов, выданных нефинансовым организациям и физическим лицам, за 2011 год вырос на 28,2%, а доля кредитов в активах банковского сектора увеличилась с 53,7 до 55,9% (рисунок 4).

Рис. 4. Структура активов банковского сектора России в 2011 г.

При этом сохранилась тенденция к росту спроса организаций на долгосрочные кредиты. В отраслевом разрезе наибольший удельный вес по-прежнему приходится на кредиты, выданные предприятиям оптовой торговли.

Одним из наиболее активно развивающихся сегментов российского рынка ссудного капитала по-прежнему остается рынок розничного кредитования: за 2010 год суммарный объем таких кредитов вырос на 35,9% (2010 год – на 13,3%).

Банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам, в зависимости от потребностей финансового анализа, задач учета, управления кредитными рисками и пр. (рисунок 5).

Критерии кредитов	Виды кредитов
По типу заемщика	· корпоративные (юридические лица); · частные (физические лица).
По целям (назначению)	· на потребительские нужды; · на увеличение основного капитала; · на пополнение оборотных средств.
По срокам использования	· до востребования (овердрафты); · срочные: o краткосрочные (до 1 года); o среднесрочные (от 1 года до 3 лет); o долгосрочные (свыше 3 лет).
По способу взимания процента	· выплачивается в момент его общего погашения; · выплачивается равномерными взносами в течение всего срока кредита; · удерживается в момент предоставления кредита.
По виду обеспечения	· необеспеченные (бланковые); · обеспеченные (выдаваемые под залог, гарантию, поручительство или застрахованные).
По видам процентных ставок	· фиксированная; · плавающая.
По способу погашения	· погашаемые в рассрочку (частями, долями); · погашаемые единовременно (на определенную дату).
По степени риска	· стандартные (безрисковые); · нестандартные (умеренный уровень риска); · сомнительные (средний уровень риска); · проблемные (высокий уровень риска); · безнадежные (практически безвозвратные).
По отраслевой направленности (сфера использования)	· промышленность; · сельское хозяйство; · торговля; · строительство; · малый бизнес и др.

Рис. 5. Классификация банковских кредитов

В современной банковской теории существует достаточно много подходов различных авторов к выбору критериев классификации банковских кредитов.

Рассмотрим более подробно некоторые, широко применяемые в банковской практике, виды кредитов.

Банковский кредит (разовый) — кредит, который предоставляются заемщикам от случая к случаю на удовлетворение их различных потребностей. При этом каждая ссуда оформляется индивидуальным кредитным договором с указанием цели и суммы кредита, срока его возврата, процентной ставки и обеспечения. Для решения банком вопроса о выдаче такого кредита заемщик должен каждый раз представлять ему необходимый в таких случаях для его оформления пакет документов.

Кредитная линия (отрытая) - представляет собой обязательство банка предоставить заемщику ссуду в пределах заранее установленного ему на определенный срок лимита, который может быть использован заемщиком, в соответствии с условиями кредитного договора, по мере возникновения потребности в дополнительных средствах. Ссуда по «кредитной линии» предоставляется в пределах оговоренного объема денежных средств и срока, без дополнительных переговоров с банком и каких-либо документальных оформлений. Открытая кредитная линия позволяет оплатить клиенту, за счет кредитной линии, любые расчетно-денежные документы в пределах установленных лимитов денежных средств. Кредитная линия открывается в основном на один год, но может быть открыта и на более короткий период. По заявлению клиента и при наличии достаточных на то оснований, лимит денежных средств по кредитной линии может быть пересмотрен банком.

Различают возобновляемую и невозобновляемую кредитные линии.

Под возобновляемой кредитной линией понимается договор (соглашение) о предоставлении заемщику ссуды, в котором определяется максимальный размер единовременной задолженности клиента-заемщика по полученным кредитам (лимит задолженности) и предусматривается возможность ее полного или частичного погашения на протяжении срока действия договора (соглашения) с правом последующего кредитования клиента до установленного лимита.

Под невозобновляемой кредитной линией понимается договор, по которому предусмотрена выдача кредита несколькими суммами (траншами) в пределах общей суммы договора (лимита выдач) независимо от частичного погашения.

Овердрафт — это особая форма краткосрочного кредита, при которой банк осуществляет кредитование расчетного счета клиента. Под кредитованием счета согласно ст. 850 ГК РФ (часть 2) понимается осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств. Кредитование расчетного счета клиента может осуществляться только в том случае, если такая форма кредита предусмотрена в договоре банковского счета.

Кредиты на синдицированной основе (синдицированный кредит) - это кредит предоставляемый заемщику за счет объединения ресурсов нескольких банков. Субъектами кредитных отношений, с одной стороны, выступают минимум два банка, а с другой — один или несколько заемщиков, непосредственно сопричастных к осуществлению кредитуемого мероприятия.

Синдицированные кредиты предоставляются, как правило, группой банков в рамках одного кредитного соглашения, что позволяет распределить между ними как сумму кредита, так и риски, связанные с его предоставлением. У синдицированного кредита нет ограничений по объему предоставления денежных средств каждым банком «синдиката». За исключением того, что объем банковского кредита, выдаваемый каждым отдельным банком синдиката, ограничиваются установленным Банком России обязательным нормативом максимального кредитного риска на одного заемщика (Н6). Величина данного норматива не должна превышать 25% от величины собственного капитала банка. Синдицированное кредитование позволяет разрешить противоречие между потребностями заемщика в крупных кредитных ресурсах и невозможностью (Н6 и/или фактическое отсутствие ресурсов) и/или нежеланием (минимизация кредитного риска) банка предоставить такой кредит.

Ипотечные кредиты — это кредиты, обеспечением возврата которых является залог недвижимого имущества. У хозяйствующих субъектов в качестве предметов залога по ипотечным кредитам могут выступать:

· предприятия (как единый имущественный комплекс и/ или пакет акций, (акции эмитированы данным предприятием) предоставленный его собственниками), а также здания, сооружения и иное имущество (недвижимое), принадлежащее предприятию на правах собственности;

· земельные участки;

· воздушные, морские суда и суда внутреннего плавания;

· незавершенное строительство и недвижимое имущество, возводимое на земельном участке, отведенном для строительства в установленном порядке;

· космические объекты.

Предмет ипотеки должен принадлежать залогодателю на правах собственности или полного хозяйственного ведения. На имущество, находящееся в общей собственности (без определения доли каждого из собственников), ипотека может быть установлена лишь при наличии письменного согласия всех собственников. Участник общей долевой собственности может заложить свою долю (право на долю в общем имуществе) без согласия других собственников.

Инвестиционное кредитование (кредитование инвестиционных проектов) — это вложение банком денежных средств (предоставление ссуды заемщику), на возвратной основе, в объекты реального инвестирования, обеспечивающее расширенное воспроизводство основного капитала заемщика, в основе которого лежит реализация инвестиционных (инновационных) проектов.

Кредитование инвестиционных проектов осуществляется при соблюдении общеустановленных принципов (возвратность, срочность, платность, обеспеченность).

Кредит выдается, как правило, путем открытия кредитной линии заемщику (корпоративное финансирование).

К особенностям такого инвестиционного кредитования относятся:

· оценка банком инвестиционных проектов;

· оценка кредитоспособности заемщика;

· оценка кредитных рисков;

· наличие должного обеспечения.

Либо реализация финансирования инвестиционного проекта со стороны банка осуществляется по схеме проектного финансирования. К особенностям проектного финансирования относятся:

· общая оценка банком инвестиционного проекта;

· оценка профессиональной дееспособности команды проекта;

· оценка инвестиционных рисков;

· оценка денежных потоков, генерируемых проектом;

· финансовый мониторинг;

· финансовое управление проектом - контроль денежных потоков (либо адекватное покрытие рисков проекта).

Разновидностью долгосрочного банковского кредита служит ипотечный кредит, когда ссуда предоставляется под залог недвижимости (земли, зданий, построек). Ипотечный кредит выдается на приобретение или строительство жилья либо покупку земли. Его предоставляют банки и специализированные кредитно-финансовые институты. Ссуды также выдаются в рассрочку.

В наибольшей степени ипотечный кредит развит в США, Канаде, Англии. Процент по кредиту колеблется в зависимости от экономической конъюнктуры.

Особую сферу банковского кредита образует межбанковский кредит, при котором одни банки выделяют ссуды другим банкам. При этом главную роль кредитора в последней инстанции играет государственный (центральный) банк.

И, наконец, потребительский кредит, и потребительское кредитование, которым занимаются банки - кредитные организации, особая разновидность розничных банковских операций. Ряд российских банкой (Банк «Русский стандарт», банк «ВТБ-24 и др.) специализируется именно на этом виде банковских кредитов. Бурное развитие потребительского кредита в России – следствие, прежде всего, кредитной экспансии ряда зарубежных и российских банков.

Необходимо отметить, что в мировой практике потребительский кредит предоставляется, как правило, торговыми организациями на приобретение населением товаров с рассрочкой платежа. С помощью кредита реализуются предметы длительного пользования (автомобили, мебель, холодильники, бытовая техника). Срок кредита составляет от трех месяцев до трех лет. Население развитых стран расходует от 10 до 20% своих доходов на покрытие потребительских ссуд. В России торговые предприятия практически не занимаются выдачей потребительского кредита. Это прерогатива банков. Сегодня идет активное обсуждение и подготовка альтернативных вариантов проектов федерального закона «О потребительском кредите/ кредитовании». Какая концепция победит – покажет время.

В банковской практике накоплен солидный опыт проведения кредитных операций. Продуктовая кредитная линейка банков определяется стратегическими интересами их собственников, финансовыми и техническими возможностями банка по организации кредитного процесса профессионализмом менеджеров, участвующих в кредитных операциях банка.

Вопрос 4. Законодательные основы проведения кредитных операций.

Деятельность любого банка в области кредитования регулируется действующим законодательством. Можно выделить следующие основные законодательно-правовые акты, в соответствии с требованиями которых банки проводят кредитные операции:

· Гражданский кодекс Российской Федерации.

Данный документ рассматривает кредит как одну из разновидностей займа, с присущими ему особенностями. В соответствии со ст. 819 ГК РФ, по кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства (кредит) заёмщику на условиях, предусмотренных договором, а заёмщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на неё. Правила, установленные Гражданским кодексом, применяются ко всем отношениям, возникающим в процессе кредитования.

· Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990 г. (в ред. от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

В законе определены права и обязанности банка, возникающие в процессе кредитования, в том числе следующие:

o обязанность осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России (статья 24);

o обязанность предпринять все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для взыскания задолженности (статья 34);

o право банка при нарушении заемщиков обязательств по договору досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, если это предусмотрено договором, а также обращать взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом (статья 33).

· Федеральный закон «О Центральном Банке РФ» № 86 от 27.06.2002г. (в ред. от 19.10.2011 N 285-ФЗ).

В соответствии со статьей 57 Закона, Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами. Это относится в первую очередь к кредитным операциям банков, являющихся одними из самых высокорисковых.

В данном законе в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций разработаны показатели, применяемые при кредитовании, и обязательные для соблюдения всеми банками (обязательные нормативы – статья 62 Закона). Важнейшими из нормативов, непосредственно регламентирующих предоставление кредитных продуктов, являются максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) и максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), соблюдение которых обеспечивает диверсификацию кредитных рисков среди заемщиков; а также максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) и совокупная величина риска по инсайдерам Банка (Н10.1), соблюдение которых ограничивает возможности лиц, влияющих на деятельность банка, воздействовать на банк в целях получения кредитов.

На основании действующих законов, в том числе перечисленных выше, Центральный Банк Российской Федерации разрабатывает нормативные документы, являющиеся основополагающим руководством в деятельности банков. К наиболее важным документами, утвержденными ЦБ РФ и используемыми банками при формировании кредитной политики, могут быть отнесены нижеприведенные документы.

· Федеральный закон от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях» (в ред. от 03.12.2011 № 389-ФЗ).

В законе определяются понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй. Целями настоящего закона являются создание и определение условий для сбора, обработки, хранения и предоставления бюро кредитных историй информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита), повышения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитных организаций.

· Положение ЦБР №54-П от 31.08.1998 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред. от 27.07.2001).

В документе впервые была установлена обязанность банков разрабатывать и утверждать соответствующие внутренние документы, определяющие их кредитную политику по размещению (предоставлению) средств (п.1.7).

· Положение ЦБ РФ №254-П от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссуде, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (в ред. от 10.08.2012).

В данном положении изложены действия, которые должны осуществлять кредитные организации для оценки кредитного риска по каждой выданной ссуде, классификации ссудной задолженности, определении величины потерь ссудной стоимости и размера резервов на возможные потери по ссудам; перечислены требования к содержанию кредитной политики и других внутренних документов, регламентирующих деятельность банка в области кредитования. В соответствии с Положением №254-П информация о кредитной политике, в том числе правилах, процедурах, методиках, применяемых при классификации ссуд и формированию резерва по ссудам, включая отраслевые, территориальные и иные аспекты, а также по портфелям однородных ссуд является открытой, предоставляется в Банк России в составе отчетности.

· Инструкция ЦБ РФ №110-И от 16 января 2004 г. «Об обязательных нормативах банков» (в ред. от 28.04.2012 N 2808-У).

В данной Инструкции установлены значения и методика расчетов обязательных нормативов, соблюдение которых обеспечивает снижение кредитных рисков, ограничивает масштабы кредитных операций в зависимости от величины собственных средств (капитала) банка.

Непосредственное влияние на общий суммарный показатель выдачи ссуд оказывает норматив достаточности капитала H1, устанавливаемый как соотношение капитала банка и его активов, взвешенных с учетом риска. Ряд нормативов устанавливает ограничения на объем выдаваемых кредитов в зависимости от величины собственного капитала банка (Н6, Н7, Н9.1, Н10.1). Непосредственную связь между активами (требованиями) и пассивами (обязательствами) банка регламентируют нормативы ликвидности - Н2 (норматив мгновенной ликвидности), НЗ (норматив текущей ликвидности), Н4 (норматив долгосрочной ликвидности).

Соблюдение указанных нормативов ограничивает возможности банка в области кредитования в целях недопущения потери капитала при невозврате кредитов отдельными заемщиками, а также способствует соблюдению соответствия требований и обязательств банка по суммам и срокам, поддержанию ликвидности.

Письмо ЦБ РФ от 23. 06. 2004 № 70 – Т «О типичных банковских рисках», в котором определено значение банковских рисков, в том числе кредитного риска как риска возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения или несвоевременного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

Нормативные документы ЦБ не дают исчерпывающих рекомендаций по вопросам, связанным с формированием кредитного портфеля, оценки кредитных рисков. Так, в соответствии с пунктом 2.2. Положения ЦБ РФ №254-П от 26 марта 2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссуде, по ссудной и приравненной к ней задолженности» оценка ссуды и определение размера расчетного резерва осуществляется кредитными организациями самостоятельно на основе профессионального суждения. Вопросы, которые не освещены в документах ЦБ РФ, в том числе методы, используемые для оценки ссуды и определения размера резерва, в соответствии с требованиями Банка России, должны быть изложены во внутренних документах коммерческого банка, прежде всего в Кредитном меморандуме, кредитной политике и др.

Вопросы для самопроверки:

1. Раскройте сущность и функции кредита.

2. Раскройте особенности понятий «кредит», «ссуд» и «займ».

3. Назовите принципы кредитования, раскройте их сущность.

4. Обоснуйте необходимость такого принципа кредитования, как обеспеченность. Может ли банк выдавать кредиты без обеспечения?

5. Охарактеризуйте состав основных нормативно-правовых документов, регламентирующих кредитные операции банков.

6. Охарактеризуйте основных субъектов кредитных отношений.

7. По каким критериям можно выделить формы кредита?

8. Какие формы кредита выделяют в зависимости от стоимости?

9. Какие формы кредита выделяют в зависимости от кредитора и заемщика?

10. Каковы формы кредита в зависимости от целевых потребностей заемщика?

11. Раскройте понятие «кредитный потенциал банка». Какие факторы оказывают влияние на кредитный потенциал банка.

12. Дайте классификацию банковских кредитов.

13. Охарактеризуйте основные формы долгосрочного кредитования.

14. Охарактеризуйте основные формы краткосрочного кредитования.

Литература по теме:

Основная литература:

1. Банк и банковские операции: учебник /коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2012, стр. 9 – 32.

2. Банковское дело: учебник /О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – 10-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2013, глава 12, стр. 379 – 407.

Дополнительная литература:

1. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко / Под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2011, стр. 9 – 16.

Нормативно-правовые акты:

1. Гражданский Кодекс РФ. Часть II, глава 42.

2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Практические задания:

Задание 1.

Оцените, верны ли следующие утверждения (ответ – да или нет).

Утверждение	Да	Нет
Банковский кредит может предоставляться клиентам не только в денежной форме.
Банковский кредит может выдаваться только кредитными организациями.
Осуществляя кредитование, банк аккумулирует и перераспределяет денежные средства.
В качестве заемщиков банка могут выступать только хозяйствующие субъекты.
Ссуда, займ и кредит – разные понятия.
Для выдачи кредитов банк вправе использовать только собственные денежные средства.
Объектом кредитных отношений являются исключительно денежные средства.
Банк вправе выдавать кредиты только в национальной валюте.
Все кредитные операции приносят банку доход.
В качестве заемщиков могут выступать предприниматели без образования юридического лица.
Кредитный договор регулирует отношения трех сторон: банка, клиента (заемщика) и поручителя по кредиту.

Задание 2.

Используя информационный ресурс банков:

· «Альфа - Банк» // http://alfabank.ru/about/annual_report/.

· ОАО «Московский кредитный банк» (МКБ) // http://mkb.ru/facility/private_person/consume_credit/.

· Открытое Акционерное Общество Акционерный коммерческий банк «РОСБАНК» // http://bsgv.ru/index.php/.

Изучите агрегированные балансы банков за 2011/2012 годы и определите величину кредитного потенциала банка. Основываясь на данных проведенного вами анализа, охарактеризуйте активность банка в кредитовании реального сектора российской экономики, населения.

Задание 3.

Подберите каждому термину соответствующее ему определение, совместив левую (цифра) и правую (буква) части.

Термин		Определение
Кредит банка	А	Денежные средства, привлеченные банком на платной основе (под проценты) и подлежащие возврату клиенту-кредитору в определенный договором срок
Кредитоспособность заемщика	Б	Максимальное право клиента-заемщика на получение соответствующей суммы денежных средств в банке, определяемой возможностью клиента погасить кредит
Депозиты	В	Составляют наибольшую долю среди активных операций банка.
Возвратность кредита	Г	Наличие у банка дополнительных источников погашения кредита в случае ухудшения финансового состояния заемщика.
Кредитная линия	Д	Кредитный продукт, дающий заемщику право оплачивать товары, работы, услуги со своего расчетного счета при условии недостатка на нем денежных средств.
Плата за пользование кредитом	И	Способность заемщика в полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).
Кредитные операции	Ж	Денежная ссуда, выдаваемая на определенный срок на условиях срочности, обеспеченности и возвратности.
Овердрафт	З	Соглашение между банком и заемщиком о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий на основании кредитного договора.
Лимит кредитования	К	Процент, начисляемый банком ежедневно и только на остаток ссудной задолженности на конец операционного дня.
Обеспеченность кредита	Е	Использование кредита, предполагающее высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк.

Тема 2. Операции банка по кредитованию юридических лиц

Цели и задачи, достигаемые при изучении темы: изучение понятия и сущности кредитоспособности, изучение стадий кредитного процесса и применение на практике методов оценки кредитоспособности заемщиков- юридических лиц.

Вопросы темы:

1. Кредитный процесс в банке: сущность и содержание.

2. Методы оценки кредитоспособности.

Вопрос 1. Кредитный процесс в банке: сущность и содержание.

Выделение и рассмотрение такого целостного понятия, как «кредитный процесс», позволяет комплексно проанализировать все составляющие и этапы механизма банковского кредитования. Кредитный процесс - это движение банковского кредита как последовательный ход его организационных стадий (этапов). В ходе кредитного процесса происходит последовательная смена стадий механизма банковского кредита (рисунок 6).

В теории и практике кредитования выделяют, следующие стадий кредитного процесса, управление которыми банк должен тщательно организовывать:

· рассмотрение кредитной заявки и собеседование с клиентом;

· оценка кредитоспособности ссудозаемщика;

· подготовка и заключение кредитного договора, выдача кредита;

· формирование резерва на возможные потери по кредитам;

· контроль банка за выполнением условий договора и погашением кредита (сопровождение кредита).

Рассмотрение кредитной заявки.

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен представить кредитную заявку (заявление-ходатайство) в произвольной форме, в которой указываются:

· цель кредита с краткой характеристикой предприятия и возможным экономическим эффектом в результате использования кредита;

· сумма;

· срок использования кредита;

· предполагаемое обеспечение;

· приемлемая процентная ставка для предприятия.

Рис. 6. Этапы кредитного процесса условного банка

Банк требует, чтобы к кредитной заявке были приложены необходимые документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о кредите и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы — неотъемлемая составляющая заявки. Их тщательный анализ выполняется на последующих этапах, после того как представитель банка проведет предварительное интервью с заявителем и сделает вывод о перспективности сделки.

В состав пакета сопроводительных документов, представляемых в банк вместе с заявкой, входят следующие:

· анкета заемщика;

· технико-экономическое обоснование потребности в кредите с расчетами планируемых затрат и ожидаемых поступлений от реализации продукции;

· финансовый отчет, включающий в себя баланс и отчет о прибылях и убытках (балансы — годовые и на последние отчетные даты с отметками налогового органа об их принятии);

· внутренние финансовые отчеты, более детально характеризующие финансовое положение предприятия, изменение его потребности в ресурсах в течение года;

· бизнес-планы — в тех случаях, когда кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не составляли финансовых отчетов и другой документации;

· документы, удостоверяющие право собственности на имущество, недвижимость, заверенные нотариально;

· обязательства по обеспечению своевременного возврата кредита (договор — залога, гарантии, поручительства, страховые полисы);

· справки, акты налоговых органов, пенсионного фонда и других внебюджетных фондов — для просмотра и оценки возможных штрафов и состояния бухгалтерского учета и т.д.

Для клиентов-заемщиков, имеющих расчетный счет в других банках, к приведенному выше перечню необходимо представить нотариально заверенные:

· устав предприятия;

· свидетельство о регистрации;

· учредительный договор;

· протокол собрания учредителей;

· карточки с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати.

Заявка на получение кредита поступает к соответствующему кредитному работнику и в течение одного-двух дней должна быть им рассмотрена на предмет ее принятия либо отказа.

Процедура рассмотрения заявки неодинакова для постоянных клиентов и новых; для клиентов, пользующихся доверием банка и не обладающих им; имеющих опыт хозяйственной деятельности и для вновь начинающих деятельность предприятий. Отнесение потенциальных заемщиков к той или иной группе зависит от имеющейся информации о них, объективной и разумной осторожности банка в выборе клиентов.

Выдача кредита без предварительной проверки не допускается вне зависимости от значимости потенциального заемщика, полномочий должностных лиц, интересов и ожидаемого эффекта (дохода).

После рассмотрения заявки и перед собеседованием с заемщиком кредитный работник банка заранее знакомится с представленными ему справочными, юридическими и финансовыми документами, подтверждающими и характеризующими:

· юридический статус и правомочность, полномочия руководящих органов;

· финансовое положение клиента;

· цель и назначение кредита, реальность его исполнения;

· источники погашения кредита;

· способы гарантирования;

· наличие долгов перед другими кредиторами.

Собеседование дает возможность заемщику лично обосновать необходимость кредита, а работнику банка оценить характер и искренность его намерений. При собеседовании следует не только выяснить ключевые вопросы по поводу займа, т.е. то, что касается клиента и его предприятия в связи с его просьбой о кредите, погашения кредита, обеспечения кредита, связей клиента с другими банками и т.д., но и оценить личность клиента, сосредоточив внимание на следующих моментах: порядочности, честности и профессиональных способностях. Если клиент недостаточно убедителен в указании цели и реальности ее достижения или возникают сомнения в его порядочности в выполнении условий договора, эти обстоятельства должны быть учтены как сильный негативный фактор при рассмотрении кредитной заявки.

Рассматривая кредитную заявку по существу, банк может отказать в кредите по следующим причинам:

· если цели и средства их достижения, указанные в кредитной заявке, расходятся с основными принципами кредитной политики банка;

· если доля ссудозаемщика-собственника в общем капитале его предприятия незначительна;

· если нет уверенности в целесообразности выдачи кредита;

· если есть сомнения по поводу личности людей, участвующих в кредитной сделке.

Если же банк по итогам рассмотрения кредитной заявки и предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, то наступает следующий этап — этап оценки кредитоспособности ссудозаемщика. (будет рассмотрен в вопросе 2.)

Кредитный договор: подготовка и заключение.

Результатом работы, проводимой банками на первом и втором этапах кредитного процесса, является заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита, в котором дается полная развернутая характеристика заемщика (его статус, вид деятельности); оценка его бизнеса, финансового состояния, плана доходов и расходов на период кредитования, характеристика объекта кредитования заемщика, источники погашения кредита и уплаты процентов, характеристика предполагаемого обеспечения, кредитная история заемщика, а также оценка кредитного риска банка по данной ссуде. В заключение также указываются основные параметры кредита (цель, сумма, срок, процентная ставка, обеспечение), способ выдачи и погашения. Окончательное решение о выдаче кредита в зависимости от порядка санкционирования кредитов, принятого кредитной политикой банка, выносит либо начальник кредитного отдела, либо кредитный комитет филиала банка (или головного банка), либо правление банка. Эти же органы выносят окончательное решение и о характере обеспечительских обязательств по кредиту.

Пакет документов для рассмотрения кредитным комитетом включает:

· кредитную заявку;

· заключение специалиста кредитного отдела на предоставление кредита;

· анкету заемщика;

· заключения службы безопасности и юридической службы.

При необходимости пакет документов может быть дополнен другими документами, имеющими существенное значение при принятии решения кредитным комитетом о выдаче кредита. Решение кредитного комитета по этому вопросу оформляется протоколом согласования, являющимся конфиденциальным документом.

После того как получено разрешение на предоставление кредита, банк приступает к разработке кредитного договора. Этот процесс называется структурированием кредита. В ходе данного процесса банк окончательно определяет основные характеристики кредита: его цель, сумму, срок, обеспечение, процентную ставку, прочие условия.

Цель кредита. Первый вопрос, который интересует банк: для чего берется кредит? Цель кредита служит важным индикатором степени риска. Банк, например, избегает выдачи кредитов для спекулятивных операций, так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных законом сделок, следовательно, несет высокий риск. При выдаче кредита предприятию банк учитывает частоту банкротств в данной отрасли и проявляет осторожность в отношении предприятий, действующих в нестабильных отраслях.

Сумма кредита. Банк должен проверить обоснованность заявки в отношении суммы кредита. Важно с самого начала правильно определить требуемую сумму, ибо в противном случае банк неизбежно столкнется с просьбой об увеличении кредита при наступлении кризисной ситуации. Опасность состоит в том, что банку придется выбирать между двумя одинаково неприятными альтернативами: предоставить дополнительный кредит или же потерять деньги, которые уже были выданы заемщику. В связи с этим банк, получив расчеты клиента, должен сам дать оценку необходимой суммы кредита, внеся требуемые изменения.

Срок кредита. Чем продолжительнее срок кредита, тем выше риск и больше вероятность того, что возникнут непредвиденные трудности и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором. Коммерческий банк исходя из характера привлеченных средств должен ограничивать свою кредитную деятельность в сфере средне- и долгосрочных операций, чтобы обеспечивать необходимую ликвидность баланса и удовлетворять требования вкладчиков.

Обеспечение кредита. В кредитной сделке важно то, какие активы заемщик сможет заложить в качестве обеспечения, кто владелец обеспечения, местонахождение обеспечения, расходы на хранение, как оценено имущество, предлагаемое в качестве обеспечения. Это последняя «линия обороны» банка, и решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Без обеспечения кредит может выдаваться лишь в тех случаях, когда заемщик высоконадежен.

Процентная ставка определяется в процессе переговоров и складывается под влиянием спроса и предложения кредита на рынке ссудного капитала. Ставка варьирует также в зависимости от риска, присущего данному кредиту, ее размера и срока погашения, состояния депозитного счета заемщика и обеспечения. Кроме того, на ставки влияют привычки и традиции, конкуренция между банками, установленный законом максимальный размер процентной ставки, оценка банкирами и заемщиками перспектив хозяйственного развития и ряд других моментов. Процентные ставки за пользование кредитом, порядок, формы и сроки уплаты процентов предусматриваются в кредитном договоре.

Специалист кредитного отдела должен дать клиенту предложения по условиям будущего кредита, процентной ставке, обеспечению и т.д. Эти предложения могут существенно отличаться от условий, которые содержались в заявке клиента. В процессе переговоров позиции сторон сближаются, и выявляется компромисс. После достижения согласия по основным вопросам сделки подготавливается документ, суммирующий условия кредита (кредитный договор).

Документация по кредиту исключительно важна, так как отсутствие каких-либо материалов или их неправильное оформление могут привести к крупным потерям в случае непогашения кредита и других недобросовестных действий заемщика.

Банк должен хранить в кредитном досье следующие документы:

· заключение специалиста кредитного отдела с визой начальника кредитного отдела или его особым мнением;

· выписку из протокола заседания кредитного комитета;

· все ранее перечисленные документы по выдаче кредита, за исключением учредительных, которые хранятся в операционном отделе;

· кредитный договор;

· договор залога или документ о других видах обеспечения возвратности кредита (поручительство, гарантия, страховой полис);

· акт оценки заложенного имущества;

· справки заключений юридической службы и службы безопасности банка;

· распоряжение операционному отделу на открытие ссудного счета и выдачу ссуды и др.

Кредитный договор представляет собой документ, подписываемый обеими сторонами кредитной сделки и содержащий подробное изложение всех условий (Приложение 2).

Кредитный договор и договор залога подписывают: со стороны заемщика — лица, имеющие полномочия на право подписи, подтвержденные документально (директор и главный бухгалтер); со стороны банка — управляющий банка и главный бухгалтер.

Кредитный договор вступает в силу с момента его подписания банком и заемщиком, если иное не предусмотрено данным договором.

В соответствии с кредитным договором, в котором определены основные экономические и юридические параметры кредита, выдается кредит. В зависимости от потребности заемщика и интересов банка могут быть открыты простой ссудный счет или овердрафт. Обоснованность открытия ссудного счета подтверждается внутрибанковским документом — распоряжением операционному отделу, в котором указывается сумма кредита, его срок, процентная ставка, основание для выдачи.

Выдача кредита осуществляется путем перечисления суммы ссуды со ссудного счета на расчетный счет заемщика.

Одновременно с открытием ссудного счета и выдачей кредита создается резерв на возможные потери по ссудам.

Формирование резерва на возможные потери по ссудам.

Кредитные операции являются высокорисковыми видами деятельности коммерческих банков. В целях снижения этих рисков банки с 1 января 1995 г. стали формировать специальный резерв на возможные потери по ссудам. Этот резерв обеспечивает банкам более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основе профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее — Положение от 26 марта 2004 г. № 254-П):

· I (высшая) категория (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

· II категория (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20%);

· III категория (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%);

· IV категория (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо надлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%);

· V (низшая) категория (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II—V категориям качества, являются обесцененными.

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.

Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, функционировании рынка, на котором работает заемщик.

Вся информация о заемщике, включая информацию о его рисках, фиксируется в досье заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора.

Резерв кредитная организация формирует на момент получения информации о появлении кредитного риска и качестве обслуживания ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Финансовое положение заемщика оценивается по методике, утвержденной внутренними документами кредитной организации, соответствующими требованиям Положения от 26 марта 2004 г. № 254-П.

Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета кредитная организация определяет самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа с учетом всей имеющейся информации как на отчетные, так и на внутримесячные даты.

Финансовое положение заемщика может быть оценено:

· как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и нет никаких негативных явлений, способных повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе;

· не лучше, чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем говорят об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе могут привести к появлению финансовых трудностей;

· как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом).

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга по ссуде выделяются три категории: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

· платежи по основному долгу и процентам проводятся своевременно и в полном объеме;

· имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и процентам в течение последних 180 календарных дней.

Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим (признается средним), если платежи по основному долгу и процентам выполняются за счет денежных средств и иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией — ссудодателем прямо или косвенно либо кредитная организация — ссудодатель прямо или косвенно приняла на себя риски несения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и иного имущества.

Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если имеются просроченные платежи по основному долгу и процентам в течение последних 180 календарных дней.

По ссудам, отнесенным ко II—V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категорий качества.

Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения.

К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:

а) залог, если предметом залога выступают:

· котируемые ценные бумаги государств, если эти государства имеют инвестиционный рейтинг не ниже ВВВ по классификации S&P (Standard & Poor's) и не ниже аналогичного по классификациям Fitch IBCA, Moody's, а также ценные бумаги центральных банков этих государств:

o облигации Банка России;

o ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов;

o РФ;

o векселя Минфина России;

б) гарантийный депозит (вклад);

в) гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России;

г) поручительства юридических лиц с высоким инвестиционным рейтингом.

К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:

а) залог ценных бумаг, векселей, если они не могут быть отнесены к I категории качества;

б) залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества и оборудования, залог сырья, материалов, готовой продукции, товаров и т.д. — при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога.

Нереальные для взыскания ссуды, в том числе объединенные в портфель однородных ссуд, кредитная организация списывает за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде. Одновременно кредитная организация списывает относящиеся к нереальным для взыскания ссудам начисленные проценты.

Кредитный мониторинг.

После того как кредит выдан, главной задачей банка становится наблюдение за кредитом в целях управления им. Условия, при которых предоставлялся кредит, постоянно меняются, что приводит к определенным последствиям для финансового положения заемщика и его способности погасить кредит. В связи с этим в период действия кредитного договора кредитный работник, взаимодействующий с заемщиком повседневно, контролирует исполнение последним условий договора, целевое использование кредита, финансовое состояние заемщика (т.е. осуществляет сопровождение кредита до полного его погашения). Наблюдение предполагает наличие достоверной и оперативной информации обо всех изменениях, происходящих у заемщика.

Сопровождение кредита включает в себя:

· оценку финансового состояния заемщика и его кредитоспособности в течение всего периода кредитования;

· проверку сохранности заложенного имущества, его ликвидности (такие проверки по обычным кредитам следует производить ежеквартально, по кредитам повышенного риска — ежемесячно);

· контроль своевременного поступления процентов за кредит, при частичном погашении кредита — поступлений в соответствии с графиками платежей заемщика;

· ежемесячный анализ ссудного портфеля и корректировку резерва на возможные потери по ссудам в зависимости от финансового состояния заемщика и качества обслуживания долга;

· ведение деловой переписки с клиентом и проведение деловых встреч.

По отношению к заемщику, не выполняющему своих обязательств по кредитному договору, что ставит под угрозу своевременное и полное погашение задолженности по кредиту, а также при выявлении случаев недостоверности в отчетности или запущенности бухгалтерского учета банк-кредитор может применять следующие меры воздействия:

· предупредить заемщика о прекращении дальнейшего кредитования, если в согласованные сроки не будут выполнены требования банка;

· приостановить дальнейшую выдачу предусмотренного договором кредита;

· предъявить оставшуюся на день платежа часть долга по данному кредиту ко взысканию в случае неуплаты очередного взноса в погашение кредита и бесперспективности его своевременного погашения в дальнейшем;

· потребовать досрочного погашения всех ранее предоставленных ему кредитов при систематическом невыполнении заемщиком условий кредитного договора и рекомендаций банка. Возможность применения этой меры оговаривают в кредитном договоре исходя из практики кредитных отношений банка с конкретным заемщиком.

Вопрос 2. Методы оценки кредитоспособности юридического лица.

Процесс кредитования связан с действиями многообразных факторов риска, способных привести к непогашению кредита и процентов по нему. К факторам, зависящим от клиента, относятся характер кредитной сделки и кредитоспособность. Характер кредитной сделки диктуется репутацией заемщика и его потребностями в объеме кредита, его сроке, способе обеспечения возвратности.

Кредитоспособность — оценка возможностей клиента для получения ссуды и его способности своевременно и в полном объеме погасить задолженность и проценты по ней банку. Информация о кредитоспособности заемщика и других показателях его деятельности (объемах производства, величине чистых активов, изменении дебиторско-кредиторской задолженности и др.) учитывается при определении категории качества ссуды и размера расчетного резерва на возможные ее потери.

Кредитоспособность связана с платежеспособностью. Платежеспособность характеризуется своевременным погашением всех долгов, значит, платежеспособность — более широкое понятие, она включает в себя и кредитоспособность.

Между платежеспособностью и кредитоспособностью есть одно существенное различие. Предприятие погашает свои долговые обязательства за счет свободных денежных средств на счетах. Погашение ссудной задолженности возможно и за счет других (не первичных) источников:

· выручки от реализации заложенного имущества;

· средств поручителей и гарантов;

· средств страховых обществ;

· средств депозитного вклада.

Реализуя принцип обеспеченности возвратности ссуд, банк рассчитывает (даже при низкой платежеспособности заемщика) на полное или хотя бы частичное погашение ссудной задолженности за счет вторичных источников.

Существуют способы оценки кредитоспособности на основе:

· финансовых коэффициентов;

· денежного потока;

· показателей делового риска.

Первый способ чаще всего применяют российские коммерческие банки. Второй способ начал распространяться, когда отечественные организации стали составлять форму № 4 «Отчет о движении денежных средств» бухгалтерской отчетности. Третий способ непопулярен из-за того, что требует оценки кредитоспособности с учетом показателей производственной деятельности, т.е. необходим большой объем информации.

Оценка кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов.

Финансовые коэффициенты, применяемые на предприятии, принято объединять в следующие группы (Приложение 3):

· коэффициенты ликвидности;

· коэффициенты эффективности использования активов;

· коэффициенты финансового левеража (левериджа);

· коэффициенты прибыльности (рентабельности).

Основой информации для расчета финансовых коэффициентов в банке являются:

· финансовая (бухгалтерская) отчетность предприятия — баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

· расшифровки предприятия о сроках дебиторской и кредиторской задолженности;

· плановые расчеты предприятия — бизнес-планы, технико- экономические обоснования для получения ссуды и др.

Этой информации может быть недостаточно, особенно о предприятиях, впервые обратившихся в банк. В данной ситуации получить информацию помогают кредитные бюро. Сведения, предоставляемые кредитными бюро, вполне могут восполнить отсутствие кредитной истории заемщика.

Коэффициенты ликвидности. Ликвидность предприятия — его способность своевременно погашать долговые обязательства. Ликвидность предприятия характеризуется показателями ликвидности баланса в виде соотношения активов и платежных обязательств. По степени ликвидности активы предприятия принято объединять в такие группы:

· быстрореализуемые активы — денежные средства (ДС) и краткосрочные финансовые вложения (КФВ) (раздела II баланса);

· среднереализуемые активы — дебиторская задолженность (ДЗ) сроком возникновения до 12 месяцев (раздела II баланса);

· медленнореализуемые активы — запасы и затраты (33) (раздела II баланса);

· постоянные активы — внеоборотные активы (раздела I баланса). Сюда же можно отнести и дебиторскую задолженность сроком возникновения свыше 12 месяцев (раздела II баланса).

Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (Кал) рассчитывают по формуле:

Кал = ДС+ КФВ/КО.

Нормативное значение коэффициента принято на уровне 0,2— 0,25 (или 20—25%), т.е. при нормальной платежеспособности предприятию достаточно иметь до 25% свободных денежных средств для расчетов по текущим долгам. Этот коэффициент отражает текущую платежеспособность.

Коэффициент текущей ликвидности (промежуточный коэффициент) (Ктл) рассчитывают по формуле:

Ктл =ДС+ КФВ +ДЗ/КО.

Нормативное значение коэффициента принято на уровне 0,7—0,8 (или 70—80%), т.е. включен в расчет дебиторской задолженности до 12 месяцев повышает значение этого коэффициента по сравнению со значением предыдущего коэффициента на 50%. Однако в данном случае нужно учесть то, что дебиторская задолженность до 12 месяцев, отраженная в балансе, вполне может указывать на значительные задержки оплаты предприятием поставленной продукции, выполненных работ или оказанных услуг.

Коэффициент покрытия (общей ликвидности) (Кп) исчисляется по формуле:

Кп = ДС+ КФВ +ДЗ+33/КО.

Нормативное значение коэффициента принято на уровне 2,0 (или 200%), т.е. включение в расчет запасов и затрат повышает значение коэффициента более чем на 100% по сравнению с предыдущим коэффициентом. Это связано с тем, что запасы и затраты необходимо сначала переработать, получить продукцию, потом завершить расчеты получением реальных денег на расчетный счет. Коэффициент покрытия имеет особое значение. Он служит основой для признания структуры баланса неудовлетворительной (при оценке предприятия на степень его несостоятельности). В коммерческих банках коэффициент покрытия используется для оценки предела кредитования заемщика. Выдачу ссуд банк может прекратить при значении коэффициента, равном или меньшем единицы. Это означает, что текущие обязательства не перекрываются текущими активами.

Коэффициенты эффективности использования активов. Эффективность использования активов характеризуется показателями оборачиваемости. Наиболее распространенный из них — продолжительность одного оборота активов в днях.

Продолжительность одного оборота активов в днях (Поб) определяется по формуле:

Поб = СО / Р*Д,

где

СО — средние остатки основных и оборотных активов, определяемые по данным разделов I и II баланса по формуле средней хронологической, тыс. руб.;

Р — выручка от реализации продукции из отчета о прибылях и убытках (форма № 2), тыс. руб.;

Д — число дней в анализируемом периоде (90, 180, 270 или 360).

Продолжительность одного оборота оценивается путем сравнения данных отчетного периода (за квартал, полугодие, девять месяцев, год) с данными аналогичного прошлого периода. В результате определяется ускорение или замедление оборачиваемости. Ускорение происходит, если фактическая продолжительность одного оборота меньше, чем за прошлый отчетный период. При обратной ситуации наблюдается замедление.

Экономический эффект ускорения оборачиваемости выражается относительным высвобождением средств из оборота и увеличением прибыли.

Коэффициенты финансового левеража (левериджа). Финансовый леверидж количественно измеряется соотношением заемного и собственного капитала. Уровень финансового левериджа прямо пропорционально влияет на степень финансового риска предприятия, его прибыли, значит, на финансовую устойчивость. Чем выше уровень финансового левериджа, тем больше зависимость от привлеченных (заемных) источников, тем большие расходы несет предприятие по обслуживанию долгов и менее устойчивым считается предприятие.

В анализе финансового состояния предприятия используются следующие наиболее распространенные показатели финансового левериджа (ФЛ).

Коэффициент (Кфл) соотношения заемного (ЗК) и собственного капитала (СК):

Кфл = ЗК /СК.

Оптимальным считается соотношение на уровне единицы. Чем значение ниже единицы, тем меньше зависимость от заемных средств, тем меньше затраты по обслуживанию долга и тем лучше для предприятия.

С рассмотренным коэффициентом связан коэффициент автономии (независимости) (Ка):

Ка = СК /ВБ,

где

ВБ — валюта банка.

Оптимальным считается соотношение на уровне 0,5. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово независимым считается предприятие. Как видим, оба коэффициента взаимосвязаны: чем выше Ка, тем ниже Кфл и тем лучше для предприятия.

Для оценки кредитоспособности коммерческие банки обычно используют один из этих двух финансовых коэффициентов, чаще всего коэффициент автономии.

Коэффициенты прибыльности (рентабельности). Эти коэффициенты применяются для общей характеристики использования всего капитала и рассматриваются как дополнительные к показателям уже названных групп коэффициентов. Для оценки кредитоспособности могут использоваться следующие показатели рентабельности, измеряемые в процентах.

Рентабельность единицы реализованной продукции с оптимальным значением на уровне 25% (при темпах инфляции не выше 5—7% в год).

Рентабельность всей реализованной продукции. Данный показатель официально не имеет нормативного значения, но в экономической литературе указывается стандартное значение оптимальной рентабельности — 15%.

Рентабельность всех активов предприятия. Учитывая разные объемы предприятий, особенности технологии производства, нормативное значение по этому показателю не устанавливают.

Все показатели рентабельности характеризуют лучшую отдачу функционирующего капитала, если они возрастают, поэтому в банковской практике необходимо использовать данные показатели (как и коэффициенты других групп) в динамике, т.е. за несколько отчетных периодов или по крайней мере на две отчетные даты. Из трех коэффициентов рентабельности при оценке кредитоспособности чаще всего применяют второй или третий, поскольку данных о рентабельности отдельных видов продукции нет в открытом доступе.

Класс каждого показателя устанавливают путем сопоставления фактического значения с нормативным уровнем. Нормативные уровни некоторых показателей имеют мировые стандарты. Нормативные уровни других коэффициентов каждый банк может разрабатывать на базе накопленной статистической информации о фактических значениях показателей по группам клиентов одних (или близких по технологии) отраслей экономики.

Принятое число классов — три. Первый класс показателя характеризует соблюдение нормативного значения или рост по сравнению с этим уровнем. Второй класс показателя отражает несколько сниженное значение по сравнению с нормативным. Третий класс показателя имеет низкое значение. Приведем классификацию некоторых показателей в зависимости от значений (табл. 1).

Таблица 1.

Распределение показателей по классам

Показатель	Нормативное значение	Распределение по классам
Показатель	Нормативное значение	1-й	2-й	3-й
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	0,2—0,25	0,2 и выше	0.1—0,2	< 0,1
Коэффициент текущей ликвидности (К_тл)	0,7—0,8	0,7 и выше	0,5—0,7	< 0,5
Коэффициент покрытия (К_п)	2,0	2 и выше	1—2	< 1
Оборачиваемость активов (0а)	—	Ускорение	На одном уровне	Замедление
Коэффициент автономии (Ка)	0,5	0,5 и выше	0,3—0,5	<0,3

Вопросы оптимального набора показателей каждый коммерческий банк решает самостоятельно.

Оценка кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов требует индивидуального подхода к каждому клиенту. Необходима систематическая аналитическая работа по оценке финансового состояния заемщика. Эта методика имеет ряд недостатков: строится на данных об остатках, отражает положение дел только в прошлом, показывает в основном движение оборотных активов. Названные недостатки в некоторой степени преодолеваются при оценке кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.

Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков.

Денежный поток — объем денежных средств, которые получает или выплачивает предприятие в течение отчетного или планируемого периода. Денежный оборот предприятия определяется движением денежных средств в связи с совершением хозяйственных операций, которые можно сгруппировать по экономическому содержанию. Принято выделять три вида хозяйственных операций и соответственно связанных с ними денежных потоков: текущая, инвестиционная, финансовая.

Текущая деятельность (ТД) отражает основной поток денежных средств от производства и реализации продукции, выполнения работ или оказания услуг.

Инвестиционная деятельность (ИД) — операции, связанные с реальными и портфельными инвестициями долгосрочного характера. Источники денежных средств для инвестиционной деятельности: амортизационные отчисления, фонд накопления, нераспределенная прибыль предприятия, доходы от продажи основных фондов, долгосрочные кредиты и займы, эмиссия акций.

Финансовая деятельность (ФД) — операции по краткосрочному финансированию предприятия: краткосрочные кредиты и займы, уплата процентов по полученным кредитам и займам, обороты по валютным операциям.

Процесс оценки денежных потоков российских предприятий находится в начальной стадии. В качестве стандарта при оценке денежных потоков выступает бухгалтерская отчетность о движении денежных средств (форма № 4) (Приложение 4).

Анализ денежного потока заключается в сопоставлении притока и оттока денежных средств у заемщика за период, предшествовавший сроку испрашиваемого кредита. При выдаче кредита на 12 месяцев анализ денежного потока делается в годовом разрезе, на срок до трех месяцев — в квартальном и т.д. Существуют два метода расчета денежных потоков: прямой и косвенный. Наиболее распространен прямой метод.

Для прямого метода процедура расчета более простая, так как непосредственно связана с регистрами бухгалтерского учета (Главной книгой, журналами-ордерами и др.). На этом методе строится квартальная отчетность о движении денежных средств (форма № 4). Используя данные отчетности, можно подсчитать приток или отток денежных средств сначала по видам деятельности, а потом в целом по предприятию как разницу между поступлениями денежных средств и их выбытием. Приток или отток денежных средств можно охарактеризовать как чистый денежный поток со знаком плюс или минус. Покажем взаимосвязь потоков денежных средств:

Остаток денежных средств предприятия на начало периода ± ± Чистый денежный поток ТД ± Чистый денежный поток ИД ±

± Чистый денежный поток ФД = Остаток денежных средств предприятия на конец периода.

Для анализа денежного потока следует брать данные за несколько периодов, чтобы выявить динамику. Если заемщик имел постоянный чистый денежный приток, то это свидетельство его финансовой устойчивости и кредитоспособности. Кратковременный чистый денежный отток — свидетельство более низкого уровня кредитоспособности. Систематический чистый денежный отток — свидетельство некредитоспособности предприятия.

Для решения вопроса о целесообразности выдачи и размере ссуды на относительно длительный срок анализ денежного потока проводят на основе не только фактических данных за истекшие периоды, но и прогнозных данных на период пользования кредитом, при этом исходят из средних темпов прироста выручки за предшествовавшие два-три отчетных периода и изменения затрат на производство и реализацию. Оценку денежных потоков российские коммерческие банки стали применять для оценки деятельности предприятия при получении не столько краткосрочных, сколько долгосрочных кредитов, в частности при кредитовании инвестиционных проектов.

Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска.

Деловой риск — риск, связанный с несвоевременным завершением кругооборота фондов и неэффективным использованием ресурсов (финансовых, технических, трудовых). Кругооборот проходит три стадии:

· снабжение;

· производство;

· реализация.

Стадию снабжения можно оценить по таким показателям, как:

· характер поставок (прямые или через посредников);

· число поставщиков, длительность производственных связей с ними;

· ритмичность поставок;

· местонахождение складских помещений.

Прямые поставки, большое число поставщиков, длительные связи, ритмичность поставок, наличие складских помещений, близких к месту производства, оцениваются выше и получают при количественной оценке больше баллов.

Стадию производства можно оценить по таким показателям:

· обеспеченность рабочими, в том числе высокой квалификации;

· производительность труда рабочих;

· возрастной состав оборудования;

· производительность оборудования.

Рост доли рабочих высокой квалификации, производительности труда рабочих и производительности оборудования, доли оборудования со сроком службы до 10—12 лет будут также оценены выше.

Стадию реализации можно оценить по таким показателям:

· число покупателей;

· порядок расчетов за произведенную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги;

· платежеспособность покупателей;

· емкость рынка.

Рост числа покупателей, прогрессивные формы расчетов, низкая доля дебиторской задолженности с просроченными сроками, недостаточная насыщенность рынка данными видами продукции позволяют оценивать работу предприятия как надежную.

Методика оценки кредитоспособности по данным анализа делового риска еще находится в стадии разработки и не адаптирована к банковской практике так, как по финансовым коэффициентам. Знание показателей производственной деятельности (при обеспеченности информацией) и методики балльной оценки позволит дополнить оценку кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов.

В зарубежной практике наиболее распространенные системы оценки кредитоспособности клиентов банка представлены в таблице 2.

Таблица 2.

Наиболее распространенные системы оценки кредитоспособности клиента

«Правило пяти си» (США)

CAMPARI

(некоторые европейские банки)

COPF

(Германия)

CAMEL

(Мировой банк)

PARSER

(Англия)

C-character

(репутация заемщика)

C-capacity

(финансовые возможности)

C-capital

(капитал, имущество)

C-collateral

(обеспечение)

C-condition

(общие экономические условия)

C-character

(репутация заемщика)

A-ability

(способность к возврату кредита)

M-merge

(доходность кредитной операции)

P-purpose

(целевое назначение кредита)

A-amount

(размер кредита)

R-repayment

(условия погашения)

I-insurance (обеспечение)

C-competition

(конкуренция в отрасли)

O-organization

(организация деятельности)

P-personnel

(персонал, кадры)

F-finance

(финансы, доходы)

C-capital

(достаточность собственного капитала)

A-assets

(размер активов)

M-management

(качество менеджмента)

E-earning

(доходность)

L-liquidity

(ликвидность)

P-person

(репутация заемщика)

A-amount

(сумма кредита)

R-repayment

(возможности погашения)

S-security

(обеспечение)

E-expediency

(целесообразность кредита)

R-remuneration

(вознаграждение банку)

В американской практике применяется «правило пяти си». Этот метод позволяет оценить надежность клиента с точки зрения своевременного погашения долга банку. Основные критерии отбора клиентов по этому методу обозначены словами, начинающимися на букву «с»:

Характер заемщика (character). Под «характером» понимается репутация заемщика, степень ответственности и желание погасить долг. Моральный фактор имеет самое большое значение при определении кредитоспособности. Поэтому кредитные работники очень тщательно изучают кредитную историю заемщика, его поведение в тех или иных ситуациях, используя всевозможные источники информации, в первую очередь данные кредитных агентств (бюро).

Платежеспособность (capacity). Способность возвратить кредит – субъективное суждение о платежеспособности клиента на основе анализа истории развития бизнеса и финансовых возможностей заемщика, которые определяют его способность погасить долг. Финансовое состояние определяется с помощью тщательного анализа доходов, расходов и перспектив их изменения в будущем.

Капитал (capital). Изучение капитала фирмы играет важную роль в определении кредитоспособности заемщика. Особенно важно выяснить соотношение суммы долга с размерами активов клиента, его оборотным капиталом, выяснить состояние дебиторской задолженности.

Обеспечение (collateral) представлено активами, которые клиенты могут предложить в залог, чтобы получить кредит. Кредитные работники изучают все приемлемые способы обеспечения, его достаточность, качество и степень реализуемости в случае непогашения кредита.

Условия (conditions). При изучении кредитоспособности заемщика принимаются во внимание «общие экономические условия», определяющие деловой климат в стране, особенности развития бизнеса в различных сектоpax и регионах и оказывающие влияние на положение как банка, так и заемщика.

В практике европейских, а также американских и некоторых российских банков распространение получила методика CAMPARI. Анализ в соответствии с данной методикой заключается в поочередном выделении из кредитной заявки и прилагаемых к ней финансовых документов наиболее существенных факторов, определяющих деятельность клиента, в их оценке и уточнении после личной встречи с клиентом. Эта и другие методики претендуют на комплексную оценку клиента, а не только на выяснение уровня его финансовой состоятельности.

Вопросы для самопроверки:

1. Раскройте порядок приема и оформления заявок на получение кредита.

2. Раскройте состав, порядок подготовки и подписания кредитного договора.

3. Раскройте основные этапы кредитного процесса в банке.

4. Охарактеризуйте процесс кредитования юридических лиц.

5. Охарактеризуйте основные виды кредитов, предоставляемых юридическим лицам.

6. Раскройте показатели оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица.

7. Раскройте понятие и содержание кредитного мониторинга банка.

8. Раскройте содержание оценки кредитоспособности заемщика на основе финансовых коэффициентов.

9. Раскройте содержание оценки кредитоспособности заемщика на основе анализа денежных потоков.

10. Раскройте содержание оценки кредитоспособности заемщика на основе анализа делового риска.

11. Охарактеризуйте основные методы оценки кредитоспособности, используемые за рубежом.

Литература по теме:

Основная литература:

1. Банковское дело: учебник /О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – 10-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2013, глава 12, стр. 379 – 407.; глава 13, стр. 408-446; глава 14, стр. 509-525.

2. Банковское дело: учебник /под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр, 2009, глава 8, стр. 229-241.

Дополнительная литература:

1. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Высшее образование, 2009. – 422 с.

2. Лаврушин О.И. «Банковское дело: современная система кредитования», учебное пособие, 6-е издание. – М.: КНОРУС, 2011 г.

3. Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю., Бычкова В.П. «Банковское кредитование» – М.: ИНФРА-М, 2011 г. – 656 с.

Нормативно-правовые акты:

1. Положение Банка России от 26.03.2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Практические задания:

Задание 1.

Используя информационный ресурс банков:

· ОАО «Московский кредитный банк» (МКБ);

· ОАО «Нордеа Банк»;

· ОАО «АЛЬФА-БАНК».

Изучите предлагаемые банками программы кредитования юридических лиц, их краткое описание и условия предоставления кредита.

1. Опешите механизм кредитования банком юридических лиц.

2. Укажите перечень документов, необходимых для получения кредита.

3. Определите насколько доступны кредиты данных банков по шкале от 1 до 10. обоснуйте ваши выводы.

Задание 2.

На основании бухгалтерского баланса предприятия форма 1 и форма 2 ООО «Магнит» (Приложение 4):

1. оцените кредитоспособность данного предприятия 2 методами: коэффициентным и методом денежного потока;

2. определите, какой рейтинг ему будет присвоен при использовании коэффициентного метода;

3. укажите категорию качества выданной ссуды и сформированный резерв на основании Положения Банка России № 254-П.

Задание 3.

Предприятию выдан кредит в сумме 267 000 рублей сроком на четыре месяца (с 01.09.10 по 01.01.11) с уплатой процентов из пользование кредитом из расчета 13 % годовых. Уплата процентов производится в момент погашения ссуды. Известно, что 14.10.10 предприятие погасило 54 000 рублей. Определить сумму процентов, причитающихся банку.

Задание 4.

С учетом реальной экономической ситуации банк выдавал суду в 12 млн. рублей по простой процентной ставке на 3 года на следующих условиях. Первое полугодие 30%, второе полугодие 70%, второй год 40%, первое полугодие 3 года – 30%, второе полугодие 3 года – 20%. Требуется определить сумму, которую нужно возвратить банку. Проценты простые.

Задание 5.

Предприятию выдан кредит в сумме 1 млн. рублей на шесть месяцев (с 01.01.11 по 01.06.11) с уплатой процентов из расчета 15% годовых. Уплата процентов производится ежеквартально. Определить сумму процентов, которую предприятие должно заплатить банку в первом и втором кварталах. Проценты начисляются на остаток ссудной задолженности, а основная сумма долга гасится ежеквартально равными долями.

Задание 6.

Кредитный договор между банком и заемщиком – юридическим лицом предусматривает, что банк предоставляет кредит в размере 3 млн. руб., выдавая его по 1 млн. руб. в начале каждого года по ставке 18% годовых в течение трех лет.

Заемщик возвращает долг, выплачивая 1 млн 200 тыс. руб.; 1,5 млн руб.; 1,9 млн руб. в конце третьего, четвертого и пятого годов. Выгодна ли эта операция для банка?

Задание 7.

Банк выдал в начале квартала кредит на сумму 100 тыс. руб. сроком на один месяц по ставке 16% годовых, через месяц — кредит на сумму 200 тыс. руб. сроком на два месяца по ставке 20% годовых. Сколько составит сумма процентов за первый кредит, за второй кредит и общий процентный доход банка?

Задание 8.

Банк выдал кредиты на сумму 10 млн. руб. по ставке 20% годовых, на сумму 5 млн руб. по ставке 22% годовых и на сумму 15 млн руб. по ставке 17% годовых. Какими будут средняя ставка и доход банка по этим кредитам? Рассчитайте общий доход банка.

Задание 9.

Предприятие обратилось в банк с заявкой на кредите в сумме 60 млн. руб. Кредитной политикой банка предусмотрено, что кредиты не должны превышать 350% собственного капитала предприятия. На дату подачи заявки кредиты предприятию составили 450 500 тыс. руб., а его собственный капитал - 162 400 тыс. рублей. Определить, сможет ли банк принять заявку в указанном объеме в соответствии с принятой кредитной политикой.

Задание 10.

Предприятие обратилось в банк с заявлением на получение кредита под товарно-материальные ценности в рамках лимита в 180 млн. руб. За первые 15 дней банк выдал 90 млн. руб., а в погашение кредита поступило 45 млн. рублей. Затем банк выдал заемщику еще 60 млн. рублей. Определите остаток лимита, а также по какому методу произведено кредитование заемщика:

а) по овердрафту;

б) по возобновляемой кредитной линии (лимит задолженности);

в) по невозобновляемой кредитной линии (лимит выдачи).

Тема 3. Операции банка по кредитованию физических лиц

Цели и задачи, достигаемые при изучении темы: изучение понятия и сущности кредитоспособности и платежеспособности, изучение стадий кредитного процесса и применение на практике методов оценки кредитоспособности заемщиков - физических лиц.

Вопросы темы:

1. Потребительское кредитование: понятие, сущность, виды.

2. Процедура кредитования физических лиц.

3. Оценка кредитоспособности физических лиц.

Вопрос 1. Потребительское кредитование: понятие, сущность, виды.

Потребительскими ссудами в нашей стране называют ссуды, предоставляемые населению. Потребительский характер ссуд определяется целью (объектом кредитования) предоставления ссуды. В России к потребительским ссудам относят любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды. В отличие от российской трактовки потребительские ссуды в западной банковской практике определяют несколько иначе, а именно: потребительскими называют ссуды, предоставляемые частным заемщикам для приобретения потребительских товаров и оплаты соответствующих услуг.

Классификация потребительских ссуд заемщиков возможна по ряду признаков, в том числе по субъектам кредитной сделки, по целевому направлению, по видам обеспечения, по способу предоставления, по срокам и методу погашения.

По субъектам кредитной сделки.

По виду кредитора различают:

· банковские потребительские ссуды;

· ссуды, предоставляемые населению торговыми организациями;

· потребительские ссуды кредитных учреждений небанковского типа (ломбардов, пунктов проката, касс взаимопомощи, кредитных кооперативов, строительных обществ, пенсионных фондов и т.д.);

· личные или частные потребительские ссуды (предоставляемые частными лицами);

· потребительские ссуды, предоставляемые заемщикам непосредственно на предприятиях и в организациях, в которых они работают.

По виду заемщика различают ссуды, предоставляемые:

· всем слоям населения;

· разным социальным группам;

· группам заемщиков, различающихся по уровню доходов и платежеспособности;

· студентам и др.

По целевому направлению ссуды могут быть целевыми (на образование, под залог ценных бумаг, ипотечные) и нецелевыми (на неотложные нужды, овердрафт).

По видам обеспечения ссуды различают необеспеченные (бланковые), которые в настоящее время в российской практике не встречаются, и обеспеченные. В качестве обеспечения выступают залог, поручительство, гарантии и вклад (депозит). При выдаче потребительских ссуд банки отдают предпочтение залогу и поручительству. Залогом могут быть различные виды активов, в том числе товарно-материальные ценности, ценные бумаги, недвижимость. Основная причина, по которой банк требует обеспечение, — это риск понести убытки в случае нежелания или неспособности заемщика погасить ссуду в срок и полностью. Обеспечение не гарантирует погашение ссуды, но уменьшает риск, так как в случае непогашения ссуды банк получает преимущество перед другими кредиторами в отношении любого вида активов, которые приняты в обеспечение банковской ссуды.

По способу предоставления ссуды делятся на разовые и возобновляемые (револьверные). В группу возобновляемых (револьверных) включаются ссуды, предоставляемые клиентам по кредитным картам, или кредиты по единым активно-пассивным счетам в форме овердрафта.

По срокам кредитования потребительские ссуды подразделяют следующим образом: краткосрочные (сроком от одного дня до одного года); среднесрочные (сроком от одного года до трех—пяти лет); долгосрочные (сроком свыше трех—пяти лет).

По методу погашения различают ссуды, погашаемые без рассрочки платежа, и ссуды с рассрочкой платежа. Первые имеют важную особенность: погашение задолженности и процентов по ним осуществляется единовременно. К ссудам с рассрочкой платежа относятся: ссуды с равномерным периодическим погашением (ежемесячно, ежеквартально и т.д.); ссуды с неравномерным, периодическим погашением (сумма платежа в погашение ссуды меняется). При выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды списывается частями на протяжении периода действия договора. Подобный порядок не столь обременителен для заемщика, как при единственной уплате долга. Для банка также выгоднее, чтобы ссуда погашалась периодически в течение всего срока действия договора, поскольку это ускоряет оборачиваемость ссуды и высвобождает кредитные ресурсы для новых вложений, повышая таким образом его ликвидность. Ссуды с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком — пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли. Кредитный договор в этом случае заключается между клиентом и магазином, который в дальнейшем получает ссуду в банке.

В нашей стране в последние годы активно развивается кредитование населения через торговые организации. Покупатели нередко приобретают дорогостоящие товары (холодильники, стиральные машины, компьютеры и другие товары длительного пользования) с рассрочкой платежа.

Прямое банковское кредитование выгодно отличается от косвенного простотой организации кредитного процесса, которая позволяет выяснить экономическую целесообразность выдачи ссуды и организовать действенный контроль за ее использованием и погашением. Однако к негативным факторам, связанным с прямым банковским кредитованием, обычно относят более высокий уровень риска, чем при косвенном банковском кредите.

Косвенное банковское кредитование потребительских нужд населения позволяет банку сократить влияние рисков, поскольку ссуды, предоставляемые, например, юридическим лицам (торговым организациям, предприятиям, на которых работают ссудозаемщики), дают возможность с большей степенью достоверности определить кредитоспособность юридического лица, вероятность погашения ссуды в срок и полностью, организовать действенный контроль, в том числе на стадии погашения ссуды.

С точки зрения клиента, важно также, что он получает ссуду в момент возникновения потребности в ней (в торговой организации при покупке товаров длительного пользования, например, по кредитной карте); для него нет необходимости обращаться в банк с просьбой о выдаче ссуды и т.д.

Кредитование физических лиц в России в современных условиях проводят все коммерческие банки. Виды, предоставляемых населению кредитов весьма разнообразны (рисунок 7).

№	Назначение кредита	Характеристика
1.	На приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости	предоставляются в зависимости от сметной стоимости работ и при условии обязательного вложения заемщиком части собственных средств, размер которой определяется банком.
2.	На неотложные нужды	приобретение транспортных средств, гаражей, дорогостоящих предметов домашнего обихода, хозяйственное обзаведение, платные медицинские услуги, приобретение туристических и санаторных путевок и другие цели потребительского характера.
3.	Экспресс-кредит	один из самых быстрых по времени оформления видов кредита, он может быть предоставлен в течение одного—трех дней. Платежеспособность заемщика при выдаче данного кредита не оценивается. Максимальный размер кредита не ограничен и не требуются справки о доходах заемщика и его поручителей.
4.	Связанное кредитование под залог приобретаемых товаров	кредиты физическим лицам под залог приобретаемой дорогостоящей техники, мебели, автомобилей и т.п. в сети предприятий торговли, осуществляющих их розничную реализацию. Срок кредита устанавливается банком в зависимости от объекта кредитования: · при выдаче кредита на приобретение транспортных средств на срок не более трех лет; · при выдаче кредита на приобретение дорогостоящей техники, мебели в пределах гарантийного срока, установленного на товары, но не более трех лет.
5.	Образовательный кредит, кредит физическим лицам на оплату обучения в образовательных учреждениях, зарегистрированных на территории РФ	кредит предоставляется в рублях на основании договора об открытии невозобновляемой кредитной линии в пределах установленного лимита кредитования в безналичном порядке. Срок действия кредитной линии составляет не более 11 лет.
6.	Автокредитование	Средний срок кредитования на приобретение автомобиля составляет три года. В некоторых банках срок кредитования увеличен до пяти лет. Кредиты выдаются на приобретение как нового автомобиля, так и автомобиля в возрасте до трех лет. Первоначальный взнос — от 20 до 30% стоимости автомобиля.
7.	Ипотечное жилищное кредитование	земельный кредит - краткосрочный или долгосрочный кредит для заемщиков на приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство; строительный кредит - краткосрочный кредит на строительство (реконструкцию) жилья, предоставляемый для финансирования строительных работ; кредит на приобретение жилья - долгосрочный кредит для приобретения жилья.

Рис. 7. Основные виды кредитов, предоставляемых физическим лицам

Образовательный кредит является для российского рынка банковских услуг относительно новым и перспективным. В качестве обеспечения задолженности по кредитной линии (в зависимости от величины установленного лимита) принимаются:

· поручительства физических лиц, имеющих постоянный доход;

· поручительства юридических лиц — платежеспособных предприятий и организаций, являющихся работодателем законного представителя учащегося;

· залог ликвидного имущества.

В настоящее время одним из динамично развивающихся сегментов потребительского кредитного рынка в стране стало автокредитование. Программы по кредитованию населения на приобретение транспортных средств имеются у многих банков в разных регионах России. Средний срок кредитования на приобретение автомобиля составляет три года. В некоторых банках срок кредитования увеличен до пяти лет.

Кредиты выдаются на приобретение как нового автомобиля, так и автомобиля в возрасте до трех лет. Первоначальный взнос — от 20 до 30% стоимости автомобиля. В список рисков подлежащих страхованию входят: повреждение, полная гибель, утрата. Также обязательно страхование автогражданской ответственности владельца транспортного средства. Приобретаемый автомобиль банк берет в качестве залога, обеспечивающего кредит.

Минимальные требования к заемщику таковы: наличие постоянной регистрации, возраст заемщика — от 25 до 60 лет, наличие трудового стажа не менее двух лет (наличие непрерывного трудового стажа на последнем месте работы — не менее четырех месяцев).

Одним из видов потребительских ссуд населению являются банковские кредитные карты. Наделение пластиковых карт кредитными функциями — одна из основных тенденций, которая в ближайшей перспективе будет определять развитие рынка пластиковых карт в России. Значительный рост именно этого сегмента рынка в Москве и других региональных центрах России служит тому подтверждением.

Банковские кредитные карты предполагают участие трех сторон:

· банка-эмитента кредитной карты;

· владельца карты;

· торговой организации, принимающей кредитные карты в качестве платежного средства за товары и услуги.

Для получения кредитной карты клиент-заемщик должен перечислить в банк сумму денег, установленную банком. Оплата товаров и услуг кредитной картой возможна и при отсутствии средств на счете клиента, т.е. за счет овердрафтного кредита. Банк за свои услуги взимает определенный процент с суммы каждой операции.

В настоящее время некоторые коммерческие банки, предоставляют краткосрочные социальные ссуды пенсионерам, у которых возникли финансовые трудности в период между выплатами пенсий, а также на покупку товаров длительного пользования с рассрочкой платежа.

Ипотечные жилищные кредиты.

В настоящее время коммерческие банки России могут предоставлять три вида жилищных ипотечных кредитов:

· краткосрочный или долгосрочный кредит для заемщиков на приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство — земельный кредит;

· краткосрочный кредит на строительство (реконструкцию) жилья, предоставляемый для финансирования строительных работ, — строительный кредит;

· долгосрочный кредит для приобретения жилья — кредит на приобретение жилья.

Жилищное кредитование происходит при соблюдении основных принципов кредитования: целевого использования, обеспеченности, срочности, платности, возвратности.

Максимальная сумма кредита зависит от платежеспособности заемщика и представленного обеспечения и может составлять до 90% покупной или сметной стоимости объекта недвижимости при условии обязательного вложения заемщиком собственных средств в размере разницы между стоимостью объекта недвижимости и суммой кредита.

Основной формой обеспечения возврата жилищного ипотечного кредита является ипотека:[4]

· залог готового индивидуального жилья вместе с земельным участком, на котором оно находится;

· залог земельного участка под строительство жилого объекта;

· залог объекта незавершенного жилищного строительства вместе с земельным участком;

· залог приватизированной квартиры в многоквартирном доме.

Для получения ипотечного жилищного кредита заемщик представляет в банк стандартный пакет документов, необходимый для решения вопроса о выдаче кредита. Вместе с тем, поскольку в качестве залога выступает недвижимое имущество (ипотека).

Основными документами, определяющими взаимоотношения банка и заемщика при предоставлении ссуды, являются кредитный договор и договор о залоге (об ипотеке). В кредитном договоре определяются: цель получения ссуды, срок и размеры кредита, порядок выдачи и погашения ссуды, инструмент кредитования (процентная ставка, условия и периодичность ее изменения), обеспечение обязательства, условия страхования ссуды, санкции за нецелевое использование и несвоевременный возврат ссуды, размеры и порядок уплаты штрафов, порядок расторжения договора, другие условия по соглашению кредитора и заемщика.

В принятом в 2002 г. Правительством РФ документе «Концепция развития системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации» базовой моделью ипотеки определена двухуровневая модель, реализуемая федеральным АИЖК (Агентство ипотечного жилищного кредитования), что привело к разработке собственных банковских программ и широкому внедрению разнообразных региональных схем ипотечного жилищного кредитования.

Принятая концепция положила начало созданию двухуровневой системы ипотечного жилищного кредитования, которая включает в себя первичный и вторичный рынок ипотечных кредитов. На первичном рынке взаимодействуют банки-кредиторы и заемщики (выдача и обслуживание ипотечных кредитов), на вторичном рынке — банки-кредиторы и институциональные инвесторы, операторы вторичного рынка, приобретающие у банков права по ранее выданным ипотечным кредитам (рефинансирование банков).

Получение финансовых ресурсов для предоставления долгосрочных кредитов населению возможно как за счет средств, привлекаемых банками самостоятельно на первичном рынке, так и за счет ресурсов, привлекаемых на вторичном рынке.

Современная ситуация ипотечного жилищного кредитования в России такова: с одной стороны, отмечается бурный рост этого вида кредитования, с другой — явная недостаточность его масштабов для решения возникающих у граждан потребностей.

Для ипотечного жилищного кредитования в России за последние годы характерны следующие тенденции:

· рост объемов рефинансирования ипотечных кредиторов АИЖК и повышение его значения для развития ипотеки в регионах;

· увеличение количества банков, предоставляющих ипотечные жилищные кредиты;

· снижение процентной ставки по ипотечным жилищным кредитам;

· удлинение сроков ипотечного жилищного кредита;

· либерализация требований к размеру первоначального взноса, т.е. увеличение соотношения «размер кредита/стоимость залога»;

· увеличение количества банковских программ ипотечного жилищного кредитования и повышение дифференцированности их условий, вызванное стремлением банков учитывать интересы разных заемщиков. Многие банки сочетают реализацию своих собственных программ и сотрудничество с федеральной системой рефинансирования АИЖК.

Для дальнейшего развития ипотечного жилищного кредитования необходимо:

· совершенствование законодательной и нормативной базы, обеспечивающей исполнение обязательств при ипотечном кредитовании, в первую очередь, в части создания четкой процедуры обращения взыскания на предмет ипотеки и выселения неплательщика по кредиту из заложенного жилья;

· создание и внедрение универсального механизма обеспечения притока долгосрочных внебюджетных финансовых ресурсов в бюджетную сферу;

· создание инфраструктуры, обеспечивающей наличие четкого и надежного механизма регистрации сделок с недвижимостью и прав на нее, а также процедуры доступа к этой информации участников рынка ипотечного кредитования;

· налоговое стимулирование как граждан — получателей ипотечных кредитов, с одной стороны, так и коммерческих банков — ипотечных кредиторов и инвесторов, обеспечивающих рефинансирование коммерческих банков — кредиторов, с другой стороны;

· создание равных условий для свободной конкуренции между субъектами рынка ипотечных кредитов;

· создание механизмов социальной защиты заемщиков от неправомерных действий банков-кредиторов и для социальной адаптации заемщиков при процедуре выселения в случае невозможности погашения взятого ранее ипотечного кредита;

· уточнение нормативной базы, регулирующей деятельность кредитных организаций по предоставлению и обслуживанию ипотечных долгосрочных кредитов, а также по их рефинансированию;

· формирование нормативно-законодательных основ для использования новых финансовых инструментов (ипотечных ценных бумаг) для привлечения долгосрочных ресурсов в эту сферу.

В целом в последние годы в России наблюдается повышение доступности ипотечного жилищного кредита и его ориентация на разные группы населения, совершенствуется механизм рефинансирования ипотечных кредиторов, что ведет к росту объемов выдачи ипотечных жилищных кредитов.

Вопрос 2. Процедура кредитования физических лиц.

Процесс кредитования населения включает несколько этапов:

Переговоры с клиентом для выяснения его кредитоспособности в юридическом смысле, т.е. правоспособен ли клиент заключить кредитный договор; в экономическом смысле, имеет ли он экономические предпосылки (доход, имущество), необходимые для своевременного и полного исполнения условий кредитного договора.

Анализ платежеспособности клиента предшествует заключению с ним кредитного договора и позволяет выявить факторы риска, способные привести к непогашению выданного банком кредита в обусловленный срок, и оценить вероятность своевременного возврата кредита. Определение платежеспособности заемщика — неотъемлемая часть работы банка по определению возможности выдачи кредита. Под анализом платежеспособности заемщика понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредитов, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором.

Кредитный работник определяет платежеспособность заемщика на основании справки о его доходах, в которой содержатся следующие данные:

· полное наименование организации, выдавшей справку, ее почтовый адрес, телефон и банковские реквизиты;

· продолжительность постоянной работы заемщика в данной организации;

· настоящая должность заемщика (кем работает);

· среднемесячный доход за последние шесть месяцев;

· среднемесячные удержания за последние шесть месяцев с расшифровкой по видам.

При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и анкете (налог на доходы, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам, выплаты в погашение стоимости приобретенных в рассрочку товаров и др.).

После положительной оценки платежеспособности клиента банк и заемщик приступают к согласованию условий кредитного договора.

После определения кредитоспособности заемщика и согласования условий кредитного договора руководитель банка (его заместитель) принимает решение о возможности предоставления кредита.

Для оформления кредита заемщик представляет необходимые документы:

· заявление;

· паспорт или заменяющий его документ (предъявляются);

· справки с места работы заемщика и поручителей о доходах и размере производимых удержаний (для пенсионеров — справку из органов социальной защиты населения);

· декларацию о полученных доходах, заверенную налоговой инспекцией, — для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью;

· анкеты;

· паспорта (заменяющие их документы) поручителей и залогодателей.

По отдельным видам ссуд представляются дополнительные документы.

Выдача ссуды оформляется кредитным работником, ведение лицевых счетов ссудозаемщиков — работниками бухгалтерии, а операции непосредственно по выдаче денежных средств — работниками операционного отдела банка. При использовании полученной ссуды заемщик должен соблюдать установленные сроки освоения кредита. Индивидуальные заемщики представляют в банк документы, подтверждающие расходы и целевое использование ссуд.

После выплаты клиенту предусмотренной условиями кредитного договора суммы наступает этап погашения долга и уплаты процентов за пользование ссудой. При непоступлении от заемщиков платежей в установленные сроки суммы невнесенных в срок платежей перечисляются на счет просроченных кредитов с уплатой повышенных процентов. В случае невозможности погашения заемщиком кредита в срок его сумма взыскивается с поручителя.

Вопрос 3. Оценка кредитоспособности физических лиц.

Оценка кредитоспособности физического лица основана на соотношении испрашиваемой ссуды и его личного дохода, общей оценке финансового положения заемщика и стоимости его имущества, состава семьи, личностных характеристиках, изучении кредитной истории.

Можно выделить три основных метода оценки кредитоспособности физического лица, которые учитывают названные факторы:

· скорринговая оценка;

· изучение кредитной истории;

· оценка на основе финансовых показателей платежеспособности.

Рассмотрим метод изучения кредитной истории, который активно используется в США. Основой оценки кредитоспособности физического лица является изучение его кредитной истории, связанной с покупкой товаров в кредит в магазинах. Банк использует сведения, содержащиеся в заявлении на выдачу ссуды: имя, адрес местожительства и номер карты социального обеспечения. На основе этих параметров можно собрать данные у банков, организаций, выпускающих кредитные карточки, владельцев домов обо всех случаях неплатежа. Банк интересуют количество и размер неплатежей, их длительность, способ погашения просроченной задолженности. На базе этой информации составляют кредитную историю.

Кроме кредитной истории в систему оценки американскими банками кредитоспособности физического лица входят следующие показатели: соотношение долга и дохода, стабильность дохода и продолжительность работы на одном месте, длительность проживания по одному адресу, размер капитала.

Для получения банками информации о кредитной истории физического лица в России по инициативе коммерческих банков создается специализированное бюро.

В основе показателей платежеспособности лежат данные о доходе физического лица и степени риска потери этого дохода. Например, Сбербанк России при выдаче единовременной ссуды рассчитывает платежеспособность индивидуального заемщика на базе данных о среднемесячном доходе за предшествовавшие шесть месяцев, который определяется по справке о заработной плате или по налоговой декларации. Доход уменьшается на обязательные платежи и корректируется на коэффициент, который дифференцируется в зависимости от величины дохода (от 0,3 до 0,6). Чем больше доход, тем больше корректировка. Платежеспособность устанавливается применительно к сроку ссуды.

Платежеспособность заемщика определяется следующим образом:

Р = Дч*К*t

где

Д_ч — среднемесячный доход (чистый) за шесть месяцев за вычетом всех обязательных платежей;

К— коэффициент в зависимости от величины Дм\ К= 0,5 при в эквиваленте до 1500 долл. США, К = 0,7 при в эквиваленте свыше 1500 долл. США;

t — срок кредитования, месяцев.

Доход в эквиваленте определяется следующим образом:

где

Д_р — доход в рублях;

Курс_аолл — курс доллара США, установленный Банком России на момент обращения заявителя в банк.

Скоринговая оценка заемщика.

В мировой практике существуют различные подходы для анализа кредитоспособности заемщиков — физических лиц. Обычно каждый коммерческий банк разрабатывает собственную систему оценки кредитоспособности заемщика исходя из конкретных условий сделки, специализации банка и т.д. По причине большого количества выдаваемых персональных ссуд и их сравнительно небольших сумм многие банки не могут позволить себе оценивать кредитный риск каждой ссуды в индивидуальном порядке, поэтому широкое распространение получило скоринг-кредитование. Сущность кредитного скоринга состоит в том, что каждый параметр оценки кредитоспособности заемщика получает балльную оценку. Итоговая сумма баллов представляет собой общую оценку кредитоспособности заемщика. Банком оцениваются посредством разного количества баллов факторы, характеризующие заемщика, например такие, как: профессия, стаж работы, семейное положение, возраст и др. Каждый вопрос имеет максимально возможный балл, который обычно выше для таких вопросов, как профессия, и ниже для таких вопросов, как возраст. Оценка кредитоспособности по методу скоринга является обезличенной, но более простой и быстрой формой, чем индивидуальная деловая беседа.

Таким образом, система анализа кредитоспособности физического лица может состоять из двух блоков:

· системы оценки кредитоспособности клиента, основанной на экспертных оценках экономической целесообразности предоставления кредита;

· балльной оценки кредитоспособности клиентов (метод кредитного скоринга).

Метод кредитного скоринга считается более объективным, однако недостаток его в том, что он должен быть тщательно выверен статистически. Если банк статистически отслеживает эффективность скоринг-кредитования, но при этом персональные ссуды выдаются не на основе четкого формального подсчета баллов, а на основе интуитивного подхода, то контроль банка не будет представлять статистической ценности.

Детализированная информация, интересующая банк при решении вопроса о предоставлении ссуды, может включать следующее:

· вопросы, характеризующие личные качества заемщика и его доходы, например, не только возраст, семейное положение, семейные обстоятельства, но и социальная роль вне предпринимательства, почетные должности и др.;

· общее образование — свидетельство об образовании из учебного заведения, квалификация;

· техническая квалификация, специальное образование, ход профессионального развития, профессиональный опыт, специализация в работе;

· физическое состояние — состояние здоровья (с учетом прошлых и хронических заболеваний), занятие спортом;

· имущество — степень участия в делах предприятия, личное имущество, владение недвижимостью, другие источники дохода, личные доходы из прибыли предприятия, личные долги, налоговые долги, имущественное положение членов семьи, интенсивность отношений с кредитными учреждениями.

При кредитовании физических лиц особенно важным и сложным моментом является определение характера ссуды. Сотрудник банка должен определить желание и возможность заемщика погасить ссуду. Количественная информация, которой располагает банк, — это заполненная анкета заемщика и кредитное досье. Если заемщик является клиентом банка, то можно оценить историю кредитных отношений банка с заемщиком. Если заемщик не является клиентом банка, то имеется возможность обратиться в другие организации, включая банки.

Проводя анализ кредитоспособности, банки особое внимание уделяют оценке личных качеств заемщика. Банк может запрашивать необходимые справки, в том числе с места работы заемщика, и проверять точность сведений, представленных в анкете заемщика. Если банк выявляет неточности в ответах заемщика и приходит к выводу, что потенциальный заемщик умышленно ввел в заблуждение банк, то заемщик автоматически получает отказ в предоставлении ему кредита.

Заемщики — физические лица должны соответствовать ряду обязательных требований. Заемщики должны быть резидентами Российской Федерации в возрасте от 21 года до 58 лет включительно. Помимо этого должны быть соблюдены следующие условия:

· постоянная регистрация заемщика по месту расположения кредитующего подразделения банка;

· основное место работы заемщика по месту расположения кредитующего подразделения банка;

· стаж трудовой деятельности заемщика на последнем месте работы не менее шести месяцев;

· достаточность собственных средств для оплаты сборов и платежей по обслуживанию кредита;

· заемщик не должен ранее привлекаться к уголовной ответственности и не находиться под судом или следствием;

· в заемщик не должен иметь негативной кредитной истории в кредитующем банке;

· заемщик не должен иметь просроченной задолженности перед банком и другими кредитными организациями (о задолженности перед другими кредитными организациями заемщик сообщает в анкете либо банк получает информацию от Бюро кредитных историй);

· в отношении заемщика у управления безопасности банка не имеется информации, препятствующей выдаче кредита.

Оценка кредитного риска ссуд, предоставленных физическим лицам, осуществляется с учетом профессионального суждения о кредитном риске на основании внутренних критериев банка-кредитора и экспертной оценки кредитного инспектора. Задачей кредитного инспектора является также выявление негативных факторов кредитоспособности потенциального заемщика — физического лица.

Вопросы для самопроверки:

1. Охарактеризуйте классификацию потребительских кредитов.

2. Назовите основные виды кредитов, предоставляемых физическим лицам.

3. Что входит в документацию, предоставляемую заемщиками в банк для получения потребительского кредита?

4. Какие этапы идут после принятия решения о выдаче кредита?

5. Перечислите наиболее часто используемые формы обеспечения возвратности потребительского кредита.

6. Назовите виды жилищных ипотечных кредитов.

7. Каковы основные направления развития ипотечного жилищного кредитования?

8. Перечислите основные методы оценки кредитоспособности заемщиков- физических лиц.

9. Раскройте содержание оценки кредитоспособности заемщика на основе финансовых коэффициентов.

10. Раскройте содержание оценки кредитоспособности заемщика на основе скоринговой оценки.

11. Раскройте содержание оценки кредитоспособности заемщика на основе изучения кредитной истории.

12. Охарактеризуйте метод оценки кредитоспособности на основе финансовых показателей платежеспособности.

Литература по теме:

Основная литература:

1. Банковское дело: учебник /О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – 10-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2013, глава 11, стр. 371 – 378; глава 13, стр. 450 – 486.

2. Банковское дело: учебник /под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр, 2009, глава 9, стр.268 – 282.

Дополнительная литература:

1. Банковское дело: учебник. /С.Р. Моисеев, М.В. Ключников, О.М. Акимов, Е.А. Власенкова, Е.О Пищулин, А.С. Калашников; под общей ред. С.Р. Моисеева. – М.: Маркет ДС, 2008. – 480 с.

2. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. – М.: Высшее образование, 2009. – 422 с.

3. Лаврушин О.И. «Банковское дело: современная система кредитования», учебное пособие, 6-е издание. – М.: КНОРУС, 2011 г.

4. Соломин С.К. «Банковский кредит»: проблемы теории и практики – М.: Юстицинформ, 2009 г.

5. Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю., Бычкова В.П. «Банковское кредитование» – М.: ИНФРА-М, 2011 г. – 656 с.

Нормативно-правовые акты:

1. Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Практические задания:

Задание 1.

Исходя из представленных в таблице характеристик заемщиков и на основании скоринговой методики, определите, кому можно выдать кредит в первую очередь, а кому – в последнюю. Ответ обоснуйте.

Критерии оценки	Значение	Балл
Возраст	18-25 лет	25
	25-45 лет	50
	45-65 лет	35
Семейное положение	Женат/замужем	40
Семейное положение	Холост/ не замужем	20
Цель кредитования	Ипотека/автокредит	40
Цель кредитования	Неотложные нужды/экспресс	10
Профессия	руководящая должность	40
	специалист	20
	госслужащий	30
	учащийся	10
Трудовой стаж	более 10 лет	40
	от 10 до 5	30
	от 5 до 1 года	20
	менее года	10
Недвижимость	в собственности	40
Недвижимость	нет	10
Кредитная история	накоплена	40
	отсутствует	20

Характеристика заемщиков - физических лиц

Характеристика кредита	Заемщик №1	Заемщик №2	Заемщик №3
Цель	На приобретение бытовой техники	На неотложные нужды	На приобретение автомобиля
Софинансирование	есть	нет	нет
Семейное положение	женат (замужем)	холост (не замужем)	холост (не замужем)
Возраст	35	20	45
Профессия	госслужащий	учащийся	бизнесмен
Занятость	10 лет	менее года	18 лет
Месячный доход	28 тыс. руб.	нет регулярных доходов	45 тыс. руб.
Владение недвижимостью (прописка)	есть	нет	нет
Срок кредита	6 месяцев	3 месяца	пять лет
Кредитная история	накоплена	отсутствует	отсутствует

Задание 2.

Заемщик обратился в банк для получения кредита в размере 100 тысяч рублей на 2 года под 15% годовых на ремонт квартиры.

Определите платежеспособность заемщика и сделайте вывод, предоставит ли на таких условиях банк кредит, если известно:

· заработная плата в месяц составляет – 50 тысяч рублей;

· арендные платежи за квартиру в месяц составляют – 15 тысяч рублей;

· ежемесячный платеж по ипотеке составляет – 10 тысяч рублей;

· при коэффициенте платежеспособности:

o от 10-25% - кредит будет выдан на первоначальных условиях;

o от 25 до 50% - кредит будет выдан с дополнительным обеспечением;

o от 55% до 100% - кредит выдан не будет.

Задание 3.

Рассчитайте методом аннуитета суммы погашения по годам, если ипотечный кредит на 25 лет в сумме 3,5 млн. рублей под 13% годовых, берется с ежегодным начислением процентов.

Задание 4.

Рассчитайте выгодность предложения, если известно, что базовая годовая сумма оплаты обучения в академии равна 20.000 рублей и повышается ежегодно с учетом инфляции на 8%. Срок обучения – 5 лет. Вуз предлагает студенту выплатить сразу 100 тыс. рублей, оплатив весь срок обучения. Выгодно ли это предложение для студента, если в банке можно оформить депозит под 7% годовых.

Задание 5.

Заемщик - физическое лицо обратился в банк для получения кредита в размере 150 тысяч рублей на 3 года под 18% годовых с оплатой комиссии за ведение ссудного счета в размере 0,1% годовых от суммы первоначальной задолженности.

Сделайте вывод, предоставит ли на таких условиях банк кредит заемщику, если известно:

· заработная плата в месяц составляет – 45 тысяч рублей;

· коммунальные платежи за квартиру в месяц составляют – 3,5 тысячи рублей;

· ежемесячная сумма алиментов составляет – 10 тысяч рублей;

· при коэффициенте платежеспособности:

o от 5-30% - кредит будет выдан на первоначальных условиях;

o от 31 до 65% - кредит будет выдан с дополнительным обеспечением;

o от 66% до 100% - кредит выдан не будет.

Задание 6.

Клиент получил кредит сроком на три месяца в размере 8 млн. рублей. Сумма возврата кредита 8,5 млн. руб. Определите процентную ставку банка. Проценты простые.

Задание 7.

Клиент получил кредит сроком на два года в размере 5 млн. руб. Сумма возврата кредита 7,2 млн. руб. Определите процентную ставку банка. Проценты сложные.

Задание 8.

Клиент банка собирается брать ипотечный кредит на 25 лет в сумме 3,5 млн. рублей под 13% годовых. Рассчитайте методом аннуитета суммы погашения по годам, если кредит берется с ежегодным начислением процентов.

Задание 9.

На основании данных таблицы проанализируйте структуру портфеля потребительских кредитов одного из московских банков.

Виды кредитов	Объем выданных кредитов, руб.
Виды кредитов	2010 г.	2011 г.
Потребительский кредит, всего	17820860	18529340
В т.ч. до 30 дней	20	0
от 91 до 180 дней	916 690	1 942 900
от 181 дня до 1 года	15 355 900	15 877 120
от 1 года до 3 лет	1 548 250	709 320
Кредит, представленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»)	490	2 612 530
Всего	17 821 350	21 141 870

Дайте ответы на следующие вопросы:

1. Какие виды кредитов пользуются наибольшим спросом у населения?

2. Определите динамику изменения потребительских кредитов и кредитов «овердрафт» за 2009-2010 гг.

3. Определите структуру и динамику потребительских кредитов по срокам выдачи кредитов.

4. Какие факторы могли повлиять на изменение структуры кредитного портфеля за указанные годы?

Задание 10.

Исходя из представленных в таблице характеристик заемщиков (физических лиц), определите, кому можно выдать кредит в первую очередь, а кому – в последнюю.

Характеристика кредита	Заемщик №1	Заемщик №2	Заемщик №3
Цель	На приобретение бытовой техники	На неотложные нужды	На приобретение автомобиля
Софинансирование	есть	нет	нет
Семейное положение	женат (замужем)	холост (не замужем)	холост (не замужем)
Возраст	35	20	45
Профессия	госслужащий	учащийся	бизнесмен
Занятость	10 лет	менее года	18 лет
Месячный доход	28 тыс. руб.	нет регулярных доходов	45 тыс. руб.
Владение недвижимостью (прописка)	есть	нет	нет
Срок кредита	6 месяцев	3 месяца	пять лет
Кредитная история	накоплена	отсутствует	отсутствует

Тема 4. Организация отдельных видов кредита

Цели и задачи, достигаемые при изучении темы: раскрытие содержания межбанковского кредитования как важнейшего инструмента поддержания ликвидности и финансовой устойчивости банков.

Вопросы темы:

1. Рынок межбанковского кредитования.

2. Формы межбанковского кредитования.

3. Кредиты Банка России на рынке МБК.

Вопрос 1. Рынок межбанковского кредитования.

Практически все банки время от времени имеют излишек денежных ресурсов или, наоборот, испытывают их недостаток. Это противоречие разрешается на рынке межбанковского кредитования (рынок МБК) в процессе перераспределения ресурсов между кредитными организациями (банками). Заинтересованность банка-заемщика в привлечении денежных ресурсов, как правило, вызвана необходимостью оперативного поддержания текущей банковской ликвидности для выполнения текущих обязательств, либо потребностью в дополнительных денежных средствах для расширения активных операций. Банк-кредитор, предоставляя денежные ресурсы в виде ссуды (банковский кредит) другому банку, преследует цели получения дохода от размещения временно свободных денежных средств и регулирования собственной избыточной ликвидности:[5]

Таким образом, МБК не только опосредует перераспределение ресурсов с целью их инвестирования в краткосрочные кредитные или иные, приносящие доход, вложения, но и является инструментом регулирования банковской ликвидности.

Рынок МБК находится в тесном взаимодействии с рынком ценных бумаг и валютным рынком, обеспечивая перераспределение ресурсов для совершения операций на этих рынках, связанное с изменениями конъюнктуры в денежно-кредитной сфере.

Субъектами межбанковского кредитного рынка выступают обычные банки и центральный банк. Рынок кредитных ресурсов фактически разделился на две части: внутрибанковский и межбанковский.

Многофилиальные банки создают собственные внутрибанковские рынки с целью оптимального использования своих имеющихся кредитных ресурсов и поддержания текущей ликвидности своих филиалов (рисунок 8).

В состав участников рынка МБК наряду с банками, которые проводят свои операции нерегулярно, входят активные операторы рынка МБК — банки-дилеры, действующие от своего имени и за свой счет. Они могут быть заемщиками или кредиторами. Их доход — процентная маржа, т.е. разница между ставками размещения и привлечения средств.

Рис. 8. Структура рынка МБК

Функции межбанковского рынка:

· перераспределение денежных ресурсов между банками;

· коммерческая функция; предоставление межбанковского кредита основано на общих принципах кредитования: платность, срочность, возвратность и обеспеченность, причем принцип платности в данном случае является определяющим;

· информационная функция – участники рынка информируются об отдельных параметрах проведенных или планируемых операций, о ставках рынка МБК, о финансовом состоянии его участников и др.;

· регулирующая функция подразумевает включение в активный процесс обмена денежными ресурсами финансово устойчивых банков и выбытие из числа участников рынка МБК проблемных банков (в силу снижения их кредитоспособности).

Предоставление и получение кредитов банками на российском межбанковском рынке регламентируется Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом, Уставами банков и Соглашениями банков об общих условиях проведения двухсторонних сделок для банков-резидентов и банков-нерезидентов на межбанковском рынке (см. Приложение 5).

Кредитные отношения между банками определяются на договорной основе путем заключения кредитных договоров, которые должны предусматривать права и обязательства сторон, с надлежащим оформлением дел по межбанковским кредитам. Предоставление межбанковских кредитов должно сопровождаться открытием счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета банков.

В банковской практике широко используется понятие «кредитная сделка». Кредитная сделка - это сделка, заключенная между Сторонами в рамках Соглашения, в соответствии с которой одна Сторона (Кредитор) обязуется предоставить другой Стороне (Заемщик) денежные средства в кредит на согласованных Сторонами условиях, а Заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее.

Соглашение - договор межбанковского кредита должен включать следующие основные положения:

· предмет договора - предоставление кредита в определенной сумме денежных средств с определенным сроком погашения;

· права и обязательства банка-кредитора и банка-заемщика; ответственность сторон; порядок разрешения споров;

· условия изменения договора;

· особые условия;

· срок действия договора.

Банк привлекает кредит другого банка напрямую или через посредника (другой банк, фондовую биржу, брокерскую контору и др.). МБК — довольно дорогой кредитный ресурс, однако в отличие от депозитов по МБК не устанавливаются резервные требования, поэтому всю сумму полученных МБК банк может использовать для активных операций.

Необходимыми документами проведения сделок на межбанковском рынке являются:

Юридические документы, в частности:

· нотариально заверенные копии Устава и учредительного договора;

· список акционеров или участников, имеющих более чем 5% пакета акций (5% участия), с указанием их долей в уставном капитале;

· карточка с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати, удостоверенная нотариально;

· нотариально удостоверенная копия свидетельства о регистрации банка и копия лицензии на совершение банковских операций и т.д.

Финансовые документы, в числе которых:

· годовой отчет за последний финансовый год;

· квартальные отчеты за текущий год;

· ежемесячные отчеты (не менее 6), включающие формы отчетности:

o 101 (оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитных организаций);

o 110 (расшифровка отдельных балансовых счетов);

o 115 (расчет резерва на возможные потери по ссудам);

o 123 (данные о движении денежных средств);

o 134 (расчет собственных средств (капитала);

o 118 (данные о крупных кредитах, включая информацию о самых крупных 10 заемщиках, которым предоставлены ссуды или банковские гарантии);

o 125 (сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения) и др.

Цена кредитных ресурсов — процентная ставка по кредиту на рынке МБК — складывается под воздействием спроса и предложения. Представление о состоянии рынка МБК дают специальные показатели, к числу которых относятся:

· MIBOR (Moscow Interbank Offered Rate) — средняя ставка по предложениям на продажу;

· MIBID {Moscow Interbank Bid) — средняя ставка по предложениям на покупку;

· MIACR (Moscow Interbank Actual Credit Rate) — средневзвешенная фактическая процентная ставка по МБК.

Перечисленные показатели исчисляются по крупнейшим банкам России — участникам рынка МБК.

Уровень процентных ставок на рынке МБК дифференцируется в зависимости от сроков кредитования.

Чтобы начать работу на рынке МБК, банк должен рассчитать лимит для банка-контрагента. Существуют специальные методики расчета такого лимита, позволяющие адекватно оценить состояние любого банка по данным анализа балансов банка-контрагента, экономических нормативов, расшифровок отдельных балансовых счетов, взятых в динамике. Чаще всего лимит исчисляют на основе величины собственного капитала банка - контрагента с помощью специального синтетического коэффициента, отражающего финансовое положение банка. Этот коэффициент разрабатывает сам банк-контрагент.

Контракты на рынке МБК носят преимущественно долговременный характер. Кредитные сделки заключаются на основе генерального соглашения об общих условиях проведения операций на внутреннем валютном и денежном рынках. В российской практике МБК предоставляются банками как с залогом (кредиты с обеспечением), так и без обеспечения (бланковые кредиты), единственной гарантией возврата которых является кредитный договор.

Уполномоченные сотрудники (дилеры) банка-кредитора и банка-заемщика ведут переговоры и заключают сделки по телефону, телефаксу, а также через систему REUTERS DEALING — 2000. Кредит считается полученным, когда средства зачислены на корреспондентский счет стороны, получающей российские рубли, в одном из РКЦ, клиринговом центре или банке, через который ведутся расчеты.

Вопрос 2. Формы межбанковского кредитования.

В банковской практике используются следующие основные разновидности межбанковского кредита:

· Овердрафт по корреспондентским счетам на соответствующем счете учитываются суммы дебетовых (кредитовых) остатков на корреспондентских счетах банков на конец операционного дня.

· Кредиты овернайт, предоставленные (полученные) другим банкам: они предоставляются другим банкам на срок не более одного операционного дня. Этот вид межбанковского кредита используется для завершения расчетов текущего дня.

· Средства, предоставленные (полученные) другим банкам по операциям РЕПО. Эти операции связаны с покупкой у них ценных бумаг на определенный период с условием их обратного выкупа по заранее обусловленной цене или с условием безотзывного гарантии погашения в случае, если срок операции РЕПО совпадает со сроком погашения ценных бумаг.

Приведем примеры программ межбанковского кредитования ряда российских банков (рисунок 9).

Название банка	Программы межбанковского кредитования
Сбербанк России	· кредиты *без обеспечения* на срок до 90 дней; · кредиты *под залог* векселей и сертификатов Банка на срок до 7 дней; · кредиты под залог ценных бумаг и слитков драгоценных металлов на срок от 1 до 6 месяцев.
Банк «ГЛОБЭКС»	· кредиты в рублях РФ и иностранной валюте на срок от 1 дня (overnight) до 1 года в рамках установленных на них лимитов, а также под залог векселей банка «ГЛОБЭКС»; · кредиты под залог драгоценных металлов и финансовых активов, размещенных в банке «ГЛОБЭКС» (в том числе, межбанковских кредитов в рублях РФ и иностранной валюте).
Банк «Возрождение»	· кредитование банков, по которым установлены лимиты на проведение соответствующих операций на различные сроки по текущим рыночным котировкам; · кредитование прочих финансовых институтов — под обеспечение в виде денежных средств, залога ценных бумаг (еврооблигации РФ, ОФЗ, субфедеральные и муниципальные облигации, корпоративные и банковские облигации, векселя) и (или) на условиях предоплаты со стороны контрагента в пользу банка.
АКБ «АВАНГАРД»	· межбанковский кредит в одной валюте под залог встречного депозита в другой валюте (в пересчете по рыночному курсу на момент заключения сделки); · межбанковский кредит под залог собственных векселей и облигаций, а также векселей надежных эмитентов (Газпром, ВТБ, Сбербанк и др.) в размере 70–90% от рыночной стоимости ценных бумаг на момент заключения кредитной сделки.

Рис. 9. Сравнительные характеристики программ межбанковского кредитования российских банков

Механизм текущего межбанковского кредитования, при заключенном межбанковском Соглашении (договор межбанковского кредита), следующий:

При наличии временно свободных денежных ресурсов либо потребности в приобретении кредитных средств дилеры сторон по системам связи направляют предложение заключить сделку (оферту), в которой содержатся следующие условия:

· сумма и валюта МБК;

· процентная ставка и сроки уплаты процентов;

· даты зачисления средств на соответствующие корреспондентские счета;

· инструкции по выполнению соответствующих платежей;

· ссылка на номер и дату действующего генерального соглашения.

Сделка считается заключенной в момент получения стороной, направившей оферту (оферента), ответа другой стороны (акцептанта). Ответ стороны о согласии заключить сделку на условиях, отличных от предложенных другой стороной, не является акцептом. Такой ответ будет отказом от акцепта и в то же время новой офертой.

Проценты за пользование кредитом начисляются за каждый календарный день пользования МБК начиная с даты зачисления средств на корреспондентский счет заемщика по дату зачисления средств на корреспондентский счет кредитора.

Пролонгация МБК в рамках генерального договора не предусматривается. При наличии взаимной договоренности задержка кредитных ресурсов у заемщика оформляется с согласия кредитора как новая сделка с началом действия, приходящимся на дату окончания предыдущей, с обязательной выплатой процентов по предыдущей сделке.

Погашение МБК проводится одной суммой в конце срока кредита. Если полученная от заемщика сумма средств, направленная на погашение задолженности по кредиту, недостаточна для погашения задолженности и выплаты начисленных процентов, кредитор имеет право прежде всего погасить сумму по неустойке, затем основные проценты по МБК, а оставшуюся сумму направить в погашение МБК независимо от порядка погашения, указанного в платежном поручении заемщика.

Досрочный возврат МБК или его части допускается только с письменного согласия кредитора. В случае досрочного погашения МБК или его части без письменного согласия кредитора проценты начисляются и уплачиваются за весь период использования МБК, установленный соответствующей сделкой.

Межбанковское кредитование возможно также в форме взаимного кредитования корреспондентских счетов. При временном недостатке средств на расчетном счете банка-корреспондента ему предоставляется овердрафтный кредит, условия которого обычно оговариваются в корреспондентском соглашении. В случае предоставления внутридневного овердрафта проценты за кредит рассчитывают исходя из срока пользования кредитом, определенного в минутах. Может также устанавливаться фиксированная сумма за пользование денежными средствами в течение дня. Банк-заемщик оплачивает задолженность по процентам за предоставленный овердрафт на основании выписки по корреспондентскому счету НОСТРО.

Вопрос 3. Кредиты Банка России на рынке МБК.

Кредиты Банка России. В качестве «банка банков» Банк России предоставляет кредиты коммерческим банкам и привлекает депозиты коммерческих банков.

В течение первого года деятельности вновь созданный банк не имеет права привлекать кредиты Банка России. В дальнейшем он может брать кредиты Банка России следующих видов:

· однодневные расчетные кредиты;

· кредиты под залог государственных ценных бумаг (внутридневные, овернайт, ломбардные).[6]

Однодневные расчетные кредиты предоставляются в валюте РФ на один операционный день в пределах общего объема кредитов, выдаваемых Банком России в рамках единой государственной денежно-кредитной политики.

Предоставление однодневного расчетного кредита банку означает, что платежи осуществляются с корреспондентского счета банка, несмотря на временное отсутствие или недостаточность на счете денежных средств. Корреспондентский счет банка кредитуется в пределах установленного лимита на основании договора. Размер процентной ставки по расчетному кредиту устанавливается Советом директоров Банка России и указывается в договоре.

Однодневный расчетный кредит предоставляется в конце текущего операционного дня на один операционный день и не подлежит пролонгации. Не допускается получение расчетного кредита в течение двух рабочих дней подряд.

За неисполнение (ненадлежащее исполнение) банком обязательств по возврату расчетного кредита и уплате процентов взыскивается неустойка в виде пени в размере 0,5 ставки рефинансирования за каждый день просрочки до дня возврата всей суммы основного долга.

Для получения однодневного расчетного кредита коммерческий банк должен соответствовать следующим требованиям:

· своевременно и в полном объеме выполнять обязательные резервные требования;

· не иметь просроченной задолженности по кредитам Банка России и процентам по ним, а также по обязательным платежам, установленным законодательством;

· общая потребность в дополнительных средствах на оплату всех расчетных документов, подлежащих оплате до конца текущего дня, не должна превышать установленный банку лимит кредитования более чем в 1,5 раза;

· своевременно и в полном объеме перечислять плату за право пользования однодневным расчетным кредитом.

Проценты за пользование однодневным расчетным кредитом уплачиваются одновременно с погашением кредита. В случае просрочки в первую очередь погашаются проценты, затем сумма просроченного основного долга и в последнюю очередь — причитающаяся сумма пени.

Кредиты под залог государственных ценных бумаг выдаются банкам — резидентам РФ в валюте РФ в целях поддержания и регулирования ликвидности банковской системы в пределах общего объема выдаваемых кредитов, определенного Банком России в соответствии с принятыми ориентирами государственной денежно-кредитной политики. Обеспечением кредита является залог (блокировка) государственных ценных бумаг, включенных в Ломбардный список Банка России.[7]

На момент предоставления кредита под залог государственных ценных бумаг банк должен отвечать следующим требованиям:

· иметь достаточное обеспечение по кредиту;

· в полном объеме выполнять обязательные резервные требования;

· не иметь просроченной задолженности по кредитам, ранее предоставленным Банком России, и процентам по ним, а также других просроченных обязательств перед Банком России.

Возврат банками-заемщиками кредитов Банка России и уплата процентов по ним проводятся в установленные сроки, изменение сроков погашения кредитов не допускается. Банк России может устанавливать неодинаковые процентные ставки по разным видам кредитов с учетом срока и частоты предоставления кредита.

Банк выбирает, какими видами кредитов Банка России он будет пользоваться, и заключает с Банком России генеральный кредитный договор. Оформляется также дополнительное соглашение к договору корреспондентского счета коммерческого банка, в котором закрепляется право Банка России на списание денежных средств в объеме не погашенных в срок требований Банка России по предоставленным кредитам, а также сумм за право пользования внутридневными кредитами без распоряжения банка — владельца корсчета.

Банк должен иметь счет ДЕПО в уполномоченном депозитарии, с которым он должен заключить дополнительное соглашение об открытии раздела «Блокировано Банком России» на своем счете ДЕПО.

Кредиты Банка России предоставляются при условии предварительного блокирования банком государственных ценных бумаг, принадлежащих ему по праву собственности. Эти бумаги должны иметь срок погашения не ранее чем через 10 календарных дней после наступления срока погашения предоставленного кредита Банка России. Банк самостоятельно определяет количество и выпуски государственных ценных бумаг, подлежащих предварительному блокированию.

Максимально возможная сумма кредита (с учетом начисленных процентов), которую банк может получить, — это рыночная стоимость государственных ценных бумаг, скорректированная на поправочный коэффициент Банка России.

Ломбардные кредиты Банка России предоставляются следующими способами:

· по заявлениям банков на получение ломбардного кредита — ломбардный кредит предоставляется в любой рабочий день по фиксированной процентной ставке, установленной Банком России;

· по результатам проведенного ломбардного кредитного аукциона — ломбардные кредиты предоставляются после проведения Банком России аукциона по процентной ставке, определяемой по итогам аукциона и публикуемой в официальном сообщении об итогах проведения аукциона.

Ломбардные кредитные аукционы проводятся Банком России (место проведения — Москва) как процентные конкурсы заявок банков на участие в ломбардном кредитном аукционе. Основанием для проведения аукциона является официальное сообщение Банка России о проведении ломбардного кредитного аукциона, в котором устанавливаются: способ проведения аукциона; срок, на который предоставляется кредит; размер максимальной доли неконкурентных заявок на участие в ломбардном кредитном аукционе (в процентах от общего объема заявок, поданных банком), при необходимости — другие условия проведения аукциона. Официальное сообщение публикуется в «Вестнике Банка России» и в других средствах массовой информации. Банк России вправе устанавливать ограничения по количеству принимаемых к аукциону заявок одного банка. Установленные Банком России ограничения указываются в официальном сообщении Банка России о проведении ломбардного кредитного аукциона.

Конкурентные заявки банков, принятые к аукциону, ранжируются по уровню предложенной банками процентной ставки начиная с максимальной. В случае исчерпания объема кредита, выставляемого на аукцион, Банк России вправе пропорционально сократить сумму каждой конкурентной заявки, в которой указана процентная ставка, принятая Банком России в качестве ставки отсечения, в списке удовлетворенных конкурентных заявок. При этом конкурентные заявки банков могут удовлетворяться частично.

Неконкурентные заявки банков, принятые к аукциону, удовлетворяются по средневзвешенной ставке, сложившейся по итогам проведения ломбардного кредитного аукциона. Средневзвешенную ставку рассчитывает Банк России по удовлетворенным (частично удовлетворенным) по итогам проведения аукциона конкурентным заявкам банков.

Ломбардные кредитные аукционы проводятся одним из следующих способов:

· «американским» — конкурентные заявки, вошедшие в список удовлетворенных конкурентных заявок, удовлетворяются по процентным ставкам, предлагаемым банками в указанных заявках, которые равны или превышают ставку отсечения, установленную Банком России по результатам аукциона;

· «голландским» — конкурентные заявки, вошедшие в список удовлетворенных конкурентных заявок, удовлетворяются по минимальной процентной ставке, которая войдет в список удовлетворенных конкурентных заявок банков, т.е. по ставке отсечения, установленной Банком России по результатам аукциона.

При неисполнении (ненадлежащем исполнении) банком обязательств по возврату кредита и уплате процентов по нему Банк России начинает процедуру реализации заложенных ценных бумаг (залога).

Выручка от реализации заложенных государственных ценных бумаг используется в следующем порядке:

1) возмещаются расходы Банка России, связанные с его реализацией;

2) погашается задолженность банка по процентам и задолженность банка по кредиту ( в сумме основного долга);

3) погашаются причитающиеся к уплате суммы неустойки (пеней).

Если сумма выручки от реализации залога выше суммы имеющихся обязательств, излишек перечисляется на корреспондентский счет банка. В случае недостаточности выручки для погашения всех обязательств Банк России списывает недостающую сумму с корреспондентского счета банка.

Вопросы для самопроверки:

1. Охарактеризуйте роль рынка межбанковского кредитования в системе кредитных отношений.

2. Раскройте основные функции, выполняемые рынком МБК.

3. Охарактеризуйте основные условия проведения банками сделок на рынке МБК.

4. Охарактеризуйте механизм межбанковского кредитования.

5. Охарактеризуйте основные формы кредитов, предоставляемых Банком России кредитным организациям.

6. Раскройте показатели оценки кредитоспособности банка-заемщика.

7. Раскройте перечень юридических документов, необходимых для заключения межбанковского кредитного Соглашения.

8. Раскройте перечень финансовых документов, необходимых для заключения межбанковского кредитного Соглашения и установления лимитов по кредитному договору.

9. Раскройте структуру и содержание кредитного Соглашения банков.

10. В течение какого период своей деятельности, вновь созданный банк не имеет права привлекать кредиты Банка России.

11. Каким требованиям должен отвечать банк на момент предоставления кредита под залог государственных ценных бумаг.

12. Раскройте содержание «голландского» способа проведения ломбардных кредитных аукционов.

13. Раскройте содержание «американского» способа проведения ломбардных кредитных аукционов.

14. Назовите преимущества «американского» и «голландского» способов проведения ломбардных кредитных аукционов.

15. Охарактеризуйте механизм проведения ломбардных кредитных аукционов.

Литература по теме:

Основная литература:

1. Банковское дело: учебник /О.И.Лаврушин, Н.И.Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – 10-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2013, глава 13, стр. 486- 497.

2. Банковское дело: учебник /под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр, 2009, глава 9, стр.260 – 268.

Дополнительная литература:

1. Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н., Корниенко С.Л. Банковское дело. Современная система кредитования: учебное пособие, 6-е издание. – М.: КНОРУС, 2011. - 264 с.

2. Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю., Бычкова В.П. Банковское кредитование. – М.: ИНФРА-М, 2011 г. – 656 с.

Нормативно-правовые акты:

1. Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Практические задания:

Задание 1.

Используя информационный ресурс банков:

· ОАО «Сбербанк России».

· ОАО «Московский кредитный банк» (МКБ).

· ОАО «Возрождение».

· ОАО «АЛЬФА-БАНК».

· ЗАО «СИТИБАНК».

Изучите предлагаемые банками программы кредитования юридических лиц. Охарактеризуйте данные программы:

· Опишите их краткое содержание и условия предоставления кредита.

· Укажите перечень документов, необходимых для получения кредита.

· Опешите механизм кредитования банком юридических лиц.

· Определите степень доступности кредитов, предоставляемых данными банками по шкале от 1 до 10.

· Обоснуйте ваши выводы.

Задание 2.

Изучите конъюнктуру межбанковского кредитного рынка за 2008-2012 гг. (см. Сайт Банка России - http://www.cbr.ru/). Какие тенденции, складывающиеся на данном рынке, Вы можете отметить. Назовите и охарактеризуйте ключевые факторы, определяющие объемные и стоимостные показатели динамики рынка МБА за эти годы.

Задание 3.

Рассчитайте доходность кредита, выданного одним банком другому на следующих условиях: сумма кредита – 1 млн. руб, ставка по кредиту – 18% годовых, срок кредита – 180 дней. Банк-кредитор привлек данные ресурсы на рынке МБК под 12% годовых.

Задание 4.

В течение определенного периода своей деятельности, вновь созданный банк не имеет права привлекать кредиты Банка России.

Чем обусловлено введение данного временного ограничения на использование денежных ресурсов Банка России, поскольку, как известно из практики функционирования вновь созданных банков, именно в первый год своего существования банки испытывают наиболее острую потребность в стабилизации рисков ликвидности.

Задание 5.

По данным финансовой отчетности, используя информационный ресурс Банка России, рассчитайте встречные лимиты МБК:

· ОАО «Московский кредитный банк» (МКБ) - ЗАО «СИТИБАНК».

· ОАО «Сбербанк России» - ОАО «АЛЬФА-БАНК».

· ОАО «Сбербанк России» - ОАО «Московский кредитный банк» (МКБ).

· ОАО «Возрождение» - ОАО «АЛЬФА-БАНК».

· ЗАО «СИТИБАНК» - ОАО «АЛЬФА-БАНК».

Задание 6.

1. Используя данные рис. 9. «Сравнительная характеристика программ межбанковского кредитования российских банков» определите наиболее предпочтительного партнера для ОАО «Московский кредитный банк» (МКБ) на рынке МБК. Обоснуйте свое решение.

2. Используя информационный ресурс Банка России, подберите, по данным финансовой отчетности, наиболее предпочтительного партнера для АКБ «АВАНГАРД» на рынке МБК. Обоснуйте свое решение.

Тема 5. Формы обеспечения возвратности кредита

Цели и задачи, достигаемые при изучении темы: изучение форм обеспечения кредитов, раскрытие назначение и порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам.

Вопросы темы:

1. Формы обеспечения и способы погашения кредитов.

2. Цена кредита: способы начисления процентов по кредитам.

3. Резервы на возможные потери по ссудам.

Вопрос 1. Формы обеспечения и способы погашения кредитов.

Возвратность ссуды, как основополагающий принцип кредитования, характеризует сущность кредитных отношений как таковых и определяет необходимое условие заключения кредитного договора – наличие обеспечения по кредиту. Обеспечение может быть как реальным – фактическим (имущество, имущественные права), номинальным (ответственность третьих лиц), так и виртуальным – высокие нравственно-этические нормы, лежащие в основе деловых отношений.

Обеспечение ссуды как совокупность экономической, юридической и этической форм выражает необходимость защиты имущественных интересов кредитора, в том числе и при возможном нарушении заемщиком принятых на себя, в соответствии с договором, обязательств.

Под реальной и номинальной формой обеспечения кредита понимается форма существования гарантированных, дополнительной стоимостью, обязательств заемщика.

Другими словами, все гарантированные дополнительной стоимостью обязательства являются дополнительными обязательствами, предоставляемыми заемщиком с целью получения требуемой величины займа. Эти гарантированные обязательства оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу.

Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и ГК РФ предусматривается, что исполнение основного обязательства заемщика может подкрепляться определенными формами обеспечения:

· залогом имущества;

· гарантиями;

· поручительством;

· другими способами;

· предусмотренными законами или договором.

Цель обеспечения — минимизировать кредитные риски, создать условия безусловного выполнения кредитных (долговых) обязательств при отсутствии у заемщика, на момент погашения этих обязательств, собственных средств, за счет иных источников: выручки от реализации заложенного имущества, средств гарантов, поручителей, страховых обществ и т.п.

Применение форм обеспечения возвратности кредита особенно актуально в связи с неустойчивым финансовым состоянием предприятий. Обеспечения позволяют снизить кредитный риск, обеспечивают прибыль банков и сохраняют их активы. Приведем характеристику отдельных форм обеспечения возвратности кредита (рисунок 10).

Залог — один из действенных способов такого обеспечения. Под залогом в гражданском праве подразумевается право кредитора (залогодержателя) получать возмещение из стоимости заложенного имущества приоритетно перед другими кредиторами. Залоговые отношения регулируются ГК РФ, ГПК РФ, Законом РФ о залоге. Предметом залога выступает любое имущество, которое может быть отчуждено у залогодателя.

В зависимости от материально-вещественного содержания предметы залога подразделяются на следующие группы:

· залог основных фондов (движимого и недвижимого имущества);

· залог производственных запасов (сырья, материалов, топлива, запчастей);

· залог готовой продукции и товаров;

· залог ценных бумаг;

· залог драгоценных металлов и изделий из них, предметов искусства;

· залог депозитов (рублевых, валютных);

· залог имущественных прав.

Рис. 10. Основные формы обеспечения кредита

Имущество, принимаемое банком в залог, должно отвечать ряду требований:

· наличие права собственности на это имущество, подтверждаемого соответствующими документами (о государственной регистрации и др.);

· денежная оценка предметов залога по рыночной стоимости;

· ликвидность залога, т.е. способность имущества быть реализованным;

· возможность контроля за сохранностью заложенного имущества;

· страхование некоторых предметов залога на случай чрезвычайных обстоятельств;

· достаточность залога.

Сумма залога должна быть больше суммы кредита. Это связано с тем, что из суммы заложенного имущества должны погашаться не только основной долг банку, проценты по нему, но и расходы по контролю и возможной реализации имущества. Учет банком разной суммы заложенного имущества зависит также от его вида, износа, качества, возможного снижения рыночной стоимости.

Все требования залога должны соблюдаться, иначе банк может отклонить заявление клиента на предоставление ссуды. Обычно банки разрабатывают регламент документации по предоставляемому обеспечению для заемщиков, что позволяет им легче ориентироваться в требованиях банка по залогу имущества (рисунок 11).

На практике выделяют два вида залога в зависимости от того, где имущество будет находиться, пока заемщик пользуется ссудой:

1) заложенное имущество остается у залогодателя;

2) заложенное имущество и имущественные права передаются залогодержателю (банку).

Первый вид залога больше распространен, так как позволяет заемщику продолжать вести хозяйственную деятельность, используя в ней и заложенное имущество. Различают формы залога этого вида:

· залог товаров в обороте;

· залог материальных ценностей в переработке;

· залог основных фондов.

Залог товаров в обороте характерен для торговых и снабженческо-сбытовых организаций. Последние могут заменять в периоде пользования кредитом один вид заложенных товаров другим такой же или большей стоимости. Однако время реализации ранее заложенных товаров и замена их новыми, могут не совпадать, поэтому данная форма залога не обеспечивает полной гарантии возврата кредита.

Залог товаров в переработке характерен для строительных, сельскохозяйственных предприятий, предприятий переработки, транспорта. При этой форме залога заемщик может перерабатывать заложенные ценности, но при неисполнении им обязательств, право кредитора (банка) будет распространяться на готовую продукцию.

Рис. 11. Схема залогового обеспечения кредита

Предприятие при таком залоге обычно дает специальный расчет стоимости заложенных ценностей, времени их переработки и стоимости выходящей продукции. Однако в этом случае контроль банка за залогом трудноосуществим и тоже не всегда сопровождается полной гарантией возврата ссуды (особенно при наличии обстоятельств, не зависящих от работы заемщика, например погодных условий).

Залог основных фондов (зданий, сооружений, машин, оборудования, вычислительной техники, транспортных средств, земельных участков и объектов природопользования, приобретенных предприятием в собственность, и др.) в последнее время получает широкое развитие.

Из основных фондов можно выделить ипотеку. В соответствии с законодательством ипотекой считается недвижимое имущество, связанное непосредственно с землей или правом пользования ею (здания, сооружения, квартиры, дачи, гаражи), и движимое имущество с очень большой стоимостью (морские, речные, воздушные суда, космические объекты). Для залога в виде недвижимого имущества характерны такие черты: получение дохода от эксплуатации и самостоятельное распоряжение заемщика этим имуществом (сверх покрытых обязательств банку); возможность получения под залог нескольких ссуд; простота контроля вследствие сохранности натурально-вещественной формы имущества; обязательность нотариального удостоверения и регистрации ипотеки в поземельных книгах и соответствующих органах. Ипотека как залог используется в основном при выдаче долгосрочных ссуд юридическим и физическим лицам.

Второй вид залога — залог с его передачей банку на период пользования ссудой — называется закладом. Он используется чаще всего в случаях, когда залогодатель недостаточно известен банку или его кредитоспособность не внушает доверия. В закладе выделяют такие формы, как твердый залог и залог прав.

Твердый залог предусматривает передачу имущества банку и его хранение на складе (в сейфе) банка. Этот вид залога можно было бы считать более предпочтительным исходя из возможности контроля и гарантии возврата ссуды.

Учитывая наличие возможностей для хранения и быстроту реализации, российские банки предпочитают закладывать имущество, отвечающее таким требованиям, как незначительная емкость, легкая реализуемость и длительность хранения. Наиболее удобными для банка объектами твердого залога выступают валютные ценности, драгоценные металлы и изделия из них, ценные бумаги.

В качестве залога могут выступать высоколиквидные ценные бумаги, ценные бумаги государства и местных органов власти, ценные бумаги самих банков. Передаваемые в залог ценные бумаги оценивает специальное подразделение банка на основе текущих биржевых котировок или по номинальной стоимости в зависимости от уровня ликвидности. По менее надежным заемщикам банки предпочитают необходимым иметь размер залога ценных бумаг с превышением суммы кредита в полтора-два раза.

В последнее время получает распространение заклад товарных и товарно-транспортных документов (дубликатов железнодорожных накладных, коносаментов судовых компаний, квитанций транспортных организаций).

Залог прав. В качестве предмета заклада выступают документы подтверждающие права заемщика на владение и пользование имуществом -объектами интеллектуальной собственности (авторскими правами, патентами, товарными знаками, программным обеспечением, ноу-хау и проч.). Залогодателем «права» может быть только лицо, которому это право принадлежит.

Основа залоговых операций — договор о залоге, в котором отражается весь комплекс правовых взаимоотношений между банком и заемщиком. Такой договор должен отвечать определенным требованиям по форме, должен быть нотариально удостоверен (по недвижимому имуществу и имущественным правам) и зарегистрирован (при ипотеке) в соответствующих органах. По законодательству России требования банка удовлетворяются из стоимости имущества по решению суда.

Поручительство — один из распространенных способов обеспечения обязательств заемщика по кредиту. Поручитель обязуется перед кредитором, в случае неисполнения заемщиком принятых на себя обязательств, отвечать по его обязательствам полностью или частично. Поручителями могут выступать как юридические, так и физические лица. Для оформления отношений между банком и поручителем подписывается письменный договор поручительства. Как правило, договор поручительства заключается или до подписания, или одновременно с подписанием кредитного договора и заверяется банком-кредитором, поручителем и заемщиком.

В качестве поручителей могут выступать финансово устойчивые организации, располагающие достаточными средствами, в частности, банки.

До заключения договора банк, в качестве кредитора, изучает информацию о финансовом состоянии поручителя. Если организация-поручитель обслуживается банком потенциального заемщика, процедура упрощается. Если организация-поручитель обслуживается другим банком, то банк заемщика запрашивает от банка, где обслуживается поручитель, подтверждения его платежеспособности.

Поручительство может быть полным (на всю сумму кредита и процентов по нему) или частичным. Частичное поручительство в ряде случаев требует дополнительных форм обеспечения возвратности ссуды.

При нарушении заемщиком обязательства по своевременному возврату кредита должник и поручитель отвечают перед банком солидарно. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга, т.е. объем ответственности поручителя равен объему ответственности заемщика, если в договоре не отражена ограниченная ответственность поручителя. К поручителю, исполнившему обязательство за заемщика, переходят права банка по этому обязательству. Банк обязан вручить поручителю документы, удостоверяющие требования к должнику.

Поручителями могут быть и физические лица. Чаще всего это происходит при получении заемщиками — физическими лицами потребительских ссуд. Поручителями могут быть трудоспособные граждане, имеющие постоянный источник дохода. Их совокупный доход должен быть не меньше дохода заемщика. В противном случае число поручительств должно быть больше либо необходимы дополнительные формы обеспечения возвратности ссуды. Поручительство физических лиц оформляется нотариально.

Вексельное поручительство. В качестве специальной формы поручительства может рассматриваться вексельное поручительство (аваль). Авалистами чаще всего выступают банки, принимающие на себя ответственность за выполнение обязательства по векселю со стороны векселедателя.

Гарантия. Гарант, как и поручитель, обязуется перед банком отвечать по обязательствам заемщика. Гарантия является односторонней сделкой, в соответствии с которой гарант дает письменное обязательство (гарантийное письмо) банку-кредитору о выплате обозначенной денежной суммы по предоставлению последним письменного требования об ее уплате. За получение гарантии должник обязан уплатить гаранту комиссионное вознаграждение в виде процента от гарантируемой суммы. Размер процента определяется соглашением между гарантом и заемщиком банка.

Между гарантией и поручительством как формами обеспечения возвратности кредита есть сходство, но есть и различия:

· в качестве гарантов по закону могут выступать банки и страховые общества, а в качестве поручителей — разные юридические и физические лица. Наиболее распространена банковская гарантия;

· банковская гарантия (в отличие от поручительства) не зависит от основного обязательства, исполнение которого она обеспечивает. Она сохраняет силу и в случае недействительности этого обязательства;

· безотзывность банковской гарантии. Отозвать ее без предварительного согласования с кредитором гарант не может, если это не оговорено в письменном обязательстве.

· Наличие отзыва не удовлетворит кредитора, поскольку по такой гарантии он вряд ли что-то получит. Значит, наличие отзыва в гарантии — это уже отказ в выдаче кредита заемщику.

В гарантийных письмах обязательно должна быть ссылка на конкретный кредитный договор, за исполнение которого вместо должника обязуется отвечать гарант, и указан предельный срок гарантии. Этот срок должен превышать срок рассмотрения дел в арбитражном суде.

Другие формы обеспечения возвратности кредита. Среди этих форм можно назвать страхование, залог депозитных вкладов, переуступку банку требований заемщика.

Наличие разных форм обеспечения возвратности кредитов позволяет выбирать в каждом конкретном случае наиболее оптимальный вариант обеспечения, как для банка, так и для клиента-заемщика.

Вопрос 2. Цена кредита: способы начисления процентов по кредитам.

Одной из наиболее важных задач процесса кредитования является определение цены кредита. Банк стремится установить такую процентную ставку, чтобы компенсировать свои расходы, риски и получить прибыль по кредиту.

При определении цены кредита должен учитываться целый ряд факторов, а именно:

· стоимость привлеченных денежных средств (депозиты и недепозитные источники);

· надежность заемщика и степень риска, связанная с выданной ему ссудой;

· расходы банка по оформлению и обслуживанию кредита;

· характер отношений банка с заемщиком.

Стоимость привлечения ресурсов является базовым элементом для любой модели ценообразования по кредитам. Надежность заемщика определяется на этапе оценки его кредитоспособности и напрямую влияет на цену кредита. Первоклассный заемщик, имеющий наивысший рейтинг, безусловно, будет претендовать на выгодную для себя, самую низкую на рынке ставку по кредиту. Клиенту с более низким уровнем кредитоспособности банк предложит повышенную ставку процента с учетом степени риска, присущего такому заемщику.

Кредитная работа по проверке клиентов, выдаче и обслуживанию займов, а также контролю за их погашением формирует значительную долю операционных и административных расходов для банка. Определенная часть этих расходов должна быть учтена в цене каждого выданного кредита.

Кроме того, при расчете процентной ставки по ссуде банк учитывает весь комплекс своих взаимоотношений с заемщиком. Если эти взаимоотношения не ограничиваются разовой кредитной сделкой, а имеют более давние истоки (например, клиент держит стабильный остаток средств на текущем счете, проводит все расчеты и кассовые операции через данный банк, пользуется услугами инвестиционного подразделения и трастового отдела), то банк получает дополнительный доход. В этом случае стремление банка сохранить и упрочить свои деловые связи с таким клиентом может повлиять на снижение ставки по кредиту.

Простейшая модель определения ставки по кредиту создана по принципу «стоимость плюс» и предполагает, что процентная ставка по любому кредиту должна состоять из следующих компонентов (рисунок 12).

Рис. 12. Модель определения процентной ставки по кредиту

Каждый из указанных компонентов модели выражен в годовых процентах относительно суммы кредита.

Стоимость ресурсов зависит от различных факторов - ставок денежного рынка, например ставки по межбанковским кредитам, депозитам, привлеченным крупнейшими банками, краткосрочным коммерческим бумагам или обращаемым депозитным сертификатам.

Операционные расходы банка учитывают его издержки по анализу кредитной заявки, выдаче и контролю за обслуживанием ссуды, включая расходы по заработной плате сотрудников и прочие операционные расходы кредитного подразделения банка.

Оценочная маржа для защиты банка от риска призвана компенсировать потери, связанные с возможным неисполнением заемщиком обязательств по возврату ссуды (см. Пример 1).

Сегодня широко используется новый подход к определению цены кредита, Эта модель получила название модель ценового лидерства.

Основой модели ценового лидерства является базовая ставка, которая представляет собой самую низкую ставку по краткосрочному кредиту на финансирование оборотного капитала, предлагаемую заемщику, чья кредитоспособность не вызывает у банка сомнений. Фактическая ставка по ссуде корректируется на величину надбавки, включающую премию банка за риск и срочность (см. Пример 2).

При этом банки могут увеличивать или сокращать свои кредитные портфели путем сокращения или увеличения своих надбавок соответственно (рисунок 13).

Рис. 13. Модель определения процентной ставки по кредиту на основе базовой ставки

В банковской практике применяют различные методы начисления процентов. В зависимости от метода определения размера основного долга (базы начисления процентов) различают простые и сложные проценты.

Простые проценты используют, как правило, при краткосрочном кредитовании, когда один раз в месяц или в иной срок, определенный договором, производятся начисление процентов и их выплата кредитору. При этом общий объем платежей заемщика с учетом основной суммы долга рассчитывают по формуле

S=P(l + ni),

где

Р – первоначальный долг;

n – продолжительность ссуды в годах либо отношение периода пользования ссудой в днях к временной базе (360 или 365 дням);

i – ставка процентов.

Сложные проценты используют, как правило, при средне- и долгосрочном кредитовании, когда начисленные суммы не выплачиваются кредитору до окончания сделки, а увеличивают основную сумму долга. В российской практике метод начисления сложных процентов получил наибольшее распространение по вкладам физических лиц (см. Пример 3).

Формулу для начисления сложных процентов и определения общей суммы задолженности можно представить в следующем виде:

· при постоянной ставке процентов:

S=P(l + i)n,

· при переменной ставке:

S = P( 1 + i) n (1 + i2)n2 ´ ... ´ (1 + ik)»k,

где

S - сумма долга через k лет;

Р - объем предоставленной ссуды;

ik - ставка процента;

n - продолжительность ссуды в годах, в течение которых применялись данные ставки.

При начислении процентов несколько раз в году формула сложных процентов примет вид:

S = Р(1 + i/m)N,

где

m - количество начислений процентов в году;

N – общее число периодов начисления процентов, которое определяется на основе количества начислений процентов в году (m) и срока операции в годах (n). N = mn.

Вопрос 3. Резервы на возможные потери по ссудам (РВПС).

Банки обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее - резерв или РВПС) в соответствии с порядком, установленным Положением 254-П. Резерв формируется банком при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения.

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном Положением 254-П (далее - текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой стоимости ссуды (далее - оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды.

В целях определения размера расчетного РВПС в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества.

· I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю).

· II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов).

· III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов).

· IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов).

· V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Банк формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой им методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд (рисунок 14).

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде
I категория качества (высшая)	Стандартные	0%
II категория качества	Нестандартные	от 1% до 20%
III категория качества	Сомнительные	от 21% до 50%
IV категория качества	Проблемные	от 51% до 100
V категория качества (низшая)	Безнадежные	100%

Рис. 14. Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Банк распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества:

· I категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0 процентов (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);

· II категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

· III категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

· IV категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

· V категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

Финансовое положение заемщика может быть оценено как хорошее:

· если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе.

К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления:

· оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;

· оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством, либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также, если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем, свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика.

К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.

Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в следующих случаях, если в отношении заемщика - юридического лица выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:

· наличие существенной по суммам и (или) срокам текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, наличие существенной по суммам и (или) срокам задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными фондами, с учетом причин их возникновения; наличие просроченной задолженности перед Банком России по привлеченным кредитам; наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

· наличие информации о несоблюдении заемщиком - банком норматива достаточности капитала (Н1) и (или) применении Банком России к заемщику – банку принудительных мер воздействия в соответствии с пунктом 10.4 Инструкции Банка России № 110-И за несоблюдение норматива достаточности капитала (Н1);

· наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и (или) требований, безнадежных ко взысканию) в размере, равном или превышающем 25 процентов его чистых активов (собственных средств (капитала);

· случай (случаи) неисполнения или два и более случаев исполнения заемщиком обязательств по иным договорам (за исключением договоров, на основании которых предоставлены ссуды) с банком - кредитором с нарушением сроков, предусмотренных договорами, общей продолжительностью от 5 до 30 календарных дней или единичный случай исполнения с нарушением сроков продолжительностью более чем на 30 календарных дней за последние 180 календарных дней, либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с банком - кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано банком в течение 180 календарных дней или более, а также при условии, что совокупная величина указанных обязательств превышает 100 000 рублей;

· не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с банком, убыточная деятельность заемщика, приведшая к существенному (25 процентов и более) снижению его чистых активов (для банков - собственных средств (капитала) по сравнению с их максимально достигнутым уровнем в течение последних двенадцати месяцев, а для юридических лиц - заемщиков, с даты регистрации которых прошло менее одного года, - по сравнению с их максимально достигнутым уровнем за период деятельности такого юридического лица. Для заемщиков, деятельность которых характеризуется цикличностью (сезонными колебаниями), величина чистых активов сравнивается с их уровнем, сложившимся в период, в максимальной степени соответствующий по финансово-экономическим показателям анализируемому периоду;

· наличие информации о представлении заемщиком в налоговые органы формы № 1 «Бухгалтерский баланс», с нулевыми значениями по разделам баланса «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства» при условии существенных оборотов денежных средств по его банковским счетам, открытым в кредитной организации, за последние 180 календарных дней.

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга (рисунок 15).

Обслуживание долга

Хорошее

Среднее

Неудовлетворительное

Финансовое положение

Хорошее

Стандартные

(I категория качества)

Нестандартные

(II категория качества)

Сомнительные

(III категория качества)

Среднее

Нестандартные

(II категория качества)

Сомнительные

(III категория качества)

Проблемные

(IV категория качества)

Плохое

Сомнительные

(III категория качества)

Проблемные

(IV категория качества)

Безнадежные

(V категория качества)

Рис. 15. Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

· платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

· имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью (общей продолжительностью), в том числе (по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до пяти календарных дней включительно, по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 30 календарных дней включительно).

Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:

· платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику банком - ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо кредитная организация - ссудодатель прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и (или) иного имущества, кроме случаев, когда ссуда предоставлена банком в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктом 3.3 и с учетом подпункта 3.4.1 Положения 254-П;

· ссуда реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора, на основании которого ссуда предоставлена, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме (например, изменение срока погашения ссуды (основного долга и (или) процентов), размера процентной ставки, порядка ее расчета), кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 Положения 254-П, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее в соответствии с пунктом 3.3 Положения 254-П;

· имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 3.7.1 Положения 245-П, продолжительностью (общей продолжительностью) по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - до 30 календарных дней включительно, по ссудам, предоставленным физическим лицам, - до 60 календарных дней включительно;

· ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику банком в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо банк прямо или косвенно (через третьих лиц) принял на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств в указанных целях, при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде или при наличии единичного случая просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней в пределах сроков, определенных в подпункте 3.7.1.2 Положения 254-П, а также при условии, что по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим, а финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктом 3.3 Положения 254-П.

Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:

· имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней по ссудам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 30 календарных дней, по ссудам, предоставленным физическим лицам, - свыше 60 календарных дней;

· ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое в соответствии с пунктом 3.3 Положения 254-П;

· ссуда предоставлена заемщику банком прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо банк прямо или косвенно (через третьих лиц) принял на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее, в соответствии с пунктом 3.3 Положения 254-П при условии, что ранее предоставленная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием долга для указанных ссуд либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

Таким образом, кредитные операции, будучи самыми доходными, являются для банков одним из приоритетных видов деятельности. С другой стороны, кредитные операции являются и весьма рискованными для банков, поэтому от сформированной и реализуемой банком кредитной политики, от качества организации кредитного процесса, начиная с поиска и отбора клиента, переговоров с ним, вплоть до завершения погашения банковских ссуд зависит эффективность деятельности каждого банка на рынке ссудного капитала.

Вопросы для самопроверки:

1. Охарактеризуйте роль рынка межбанковского кредитования в системе кредитных отношений.

2. Раскройте основные функции, выполняемые рынком МБК.

3. Охарактеризуйте основные условия проведения банками сделок на рынке МБК.

4. Перечислите формы обеспечения возвратности кредита.

5. Охарактеризуйте принцип возвратности ссуды, как основополагающий принцип кредитования.

6. Охарактеризуйте особенность реального, номинального и виртуального обеспечения.

7. В каких случаях банки предпочитают использовать реальное, номинальное и виртуальное обеспечение.

8. Какие виды обеспечения регламентирует Гражданский Кодекс.

9. Назовите виды и формы реального и номинального обеспечения.

10. Охарактеризуйте особенность залога и заклада как форм обеспечения.

11. Охарактеризуйте особенность методики расчета ежемесячных выплат по кредиту с использованием дифференцированного платежа.

12. Перечислите основные модели ценообразования на кредитные продукты банков.

13. Охарактеризуйте особенность основных моделей ценообразования на кредитные продукты банков.

14. Перечислите категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга.

15. Перечислите категорию качества кредита и величину расчетного резерва по классифицированным ссудам, согласно Положению Банка России №254-П.

Литература по теме:

Основная литература:

1. Банковское дело: учебник /О.И.Лаврушин, Н.И.Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – 10-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2013, глава 15, стр. 527 – 564; глава 16, стр. 565 – 584.

2. Банковское дело: учебник /под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр, 2009, глава 8, стр.241 – 249.

3. Горелая Н.В. Организация кредитования в коммерческом банке: учебное пособие /Н.В.Горелая. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2012, глава 4, стр. 127 – 141.

Дополнительная литература:

1. Банковское дело: учебник. /С.Р. Моисеев, М.В.Ключников, О.М.Акимов, Е.А. Власенкова, Е.О Пищулин, А.С. Калашников; под общей ред. С.Р.Моисеева. – М.: Маркет ДС, 2008. – 480 с.

3. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие, 6-е издание. – М.: КНОРУС, 2011 г.

4. Соломин С.К. Банковский кредит: проблемы теории и практики. – М.: Юстицинформ, 2009 г. - 288 с.

5. Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю., Бычкова В.П. Банковское кредитование. – М.: ИНФРА-М, 2011 г. – 656 с.

Нормативно-правовые акты:

1. Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Практические задания:

Задание 1.

Используя информационный ресурс банков:

· ОАО «Сбербанк России»;

· ОАО «Московский кредитный банк» (МКБ);

· ОАО «Возрождение»;

· ОАО «АЛЬФА-БАНК».

1. Изучите предлагаемые банками программы кредитования юридических лиц и условия предоставления кредита.

2. Исходя их фактической стоимости ресурсов денежного рынка на данный момент, рассчитайте возможную кредитную ставку по различным моделям ценообразования, для следующих корпоративных заемщиков:

а) Отличный заемщик. Кредитная заявка: 10 млн. руб. сроком на 1 год.

б) Хороший заемщик. Кредитная заявка: 10 млн. руб. сроком на 1 год.

в) Отличный заемщик. Кредитная заявка: 30 млн. руб. сроком на 3 года.

г) Хороший заемщик. Кредитная заявка: 30 млн. руб. сроком на 3 года.

Задание 2.

На основании финансовой отчетности предприятия за ряд лет (См. Приложение 6):

1. Оцените кредитоспособность данного предприятия 2 методами: коэффициентным и методом денежного потока.

2. Определите рейтинг, который будет присвоен при использовании коэффициентного метода.

3. Укажите категорию качества выданной ссуды и сформированный резерв на основании методики, изложенной в Положении Банка России № 254-П.

Задание 3.

Рассмотрите внимательно пример расчета ежемесячных выплат по кредиту с использованием метода дифференцированного платежа (См. Приложение 5).

Воспользовавшись примером:

1. Измените процентную ставку по кредиту на А) 10% и Б) 20 %.

2. Рассчитайте для двух вариантов «общую сумму выплат», в том числе «сумму выплаченных процентов».

Задание 4.

Юридическому лицу выдан кредит в сумме 1 млн. рублей на шесть месяцев (с 01.01.12 по 01.06.12) с уплатой процентов из расчета 15% годовых. Уплата процентов производится ежеквартально. Определить сумму процентов, которую предприятие должно заплатить банку в первом и втором кварталах. Проценты начисляются на остаток ссудной задолженности, а основная сумма долга гасится ежеквартально равными долями.

Задание 5.

Банк выдал предприятию кредит на пополнение оборотных средств в размере 15 млн. руб. на 2 года под 25% годовых, погашение процентов и основного долга производиться ежеквартально, основной долг погашается равными долями. На основании методики оценки кредитоспособности банка финансовое состояние заемщика на момент выдачи ссуды было оценено как хорошее. Согласно графику погашения основного долга и процентов, заемщик просрочил погашение обязательных платежей по кредиту на 30 дней. Определите, на основании Положения Банка России № 254-П:

· категорию качества ссуды и размер резерва под данную ссуду на момент выдачи кредита;

· категорию качества и размер резерва при наличии просроченной задолженности в течение 30 дней.

Литература

Основная литература:

1. Банковский менеджмент: учебник /кол. авторов: под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2011. – 560 с.

2. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие /О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 6-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2011. – 264 с.

3. Банковское дело: учебник /О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – 10-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2013. – 800 с.

4. Горелая Н.В. Организация кредитования в коммерческом банке: учебное пособие /Н.В. Горелая. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2012. – 208 с.

5. Ендовицкий Д.А., Бочарова И. В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. – М.: КНОРУС, 2008.

6. Ковалёв А.И., Привалов В.П. Анализ кредитоспособности заемщика. - М.: Центр экономики, 2009.

7. Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю., Бычкова В.П. Банковское кредитование. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 656 с.

Дополнительная литература:

1. Белобородов В.В. Актуальные аспекты развития кредитных организаций – институт омбудсмена и управление проблемными активами. // Деньги и кредит, 2011, №1.

2. Бондаренко С.В., Сапрунова Е.А. Сравнительный анализ методик кредитоспособности заемщики // Финансы и кредит. - №5. – 2008.

3. Войлуков А.А., Пашковский Д.А. Риски проблемных активов в банковском секторе России. // Управление в кредитной организации, 2010, № 1.

4. Довгий Н.В. Классификация розничного проблемного портфеля для определения его экономического потенциала. // Банковское дело, 2012, №2.

5. Заиченко Е.М. Об организации кредитного риск-менеджмента при потребительском кредитовании. // Деньги и кредит, 2012, №8.

6. Лаврушин О.И. Роль кредита в экономическом развитии. // Банковское дело, 2011, №2.

7. Мехтиев Э.О. Неустойка в розничном кредитовании – о балансе возвратности и соразмерности. // Деньги и кредит, 2012, №5.

8. Соломин С.К. Банковский кредит: проблемы теории и практики – М.: Юстицинформ, 2009.

9. Хусаинов Р.В. Кредитная политика банка: цели, задачи и основные принципы. //Банковское кредитование, 2013, №5.

10. Осипов Д.С. Тенденции развития банковского сектора и модернизация кредитных продуктов. // Банковское кредитование, 2013, № 4.

11. Матовников М.Ю Стандарты в кредитной деятельности: целесообразность или необходимость? //Банковское кредитование, 2013, №4.

Нормативно-правовые акты:

1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» (последняя редакция).

2. Федеральный закон РФ от 30.12.2004г. № 218-ФЗ «О кредитных историях», (в ред. от 11.07.2011 г. №200-ФЗ).

3. Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. N 139-И «Об обязательных нормативах банков» (последняя редакция).

4. Положение Банка России от 26.03.2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (последняя редакция).

5. Положение Банка России от 20.03.2006 г. №283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (последняя редакция).

6. Указание Банка России от 3 июня 2010 г. № 2459-У «Об особенностях оценки кредитного риска по отдельным выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

7. Письмо Банка России от 04.04.2011 № 43-Т «О некоторых вопросах оценки качества ссуд».

Интернет-ресурсы:

1. Официальный сайт ЦБ РФ (Банка России) // http://www.cbr.ru/.

2. Журнал «Деньги и кредит» // http://cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=archive.

3. Журнал «Банковское дело» // http://www.bankdelo.ru.

4. Журнал «Банковское кредитование» // http://www.reglament.net/bank/credit/.

5. Информационный портал Банкир.Ру // http://www.bankir.ru/.

6. Информационный портал Банки.Ру // http://www.banki.ru/.

7. Справочная правовая система «Консультант Плюс». // http://www.consultant.ru/.

Приложения

Приложение 1.

Перечень коммерческих банков

№ п/п	Название банка	Интернет-адрес сайта банка
1.	ОАО «АЛЬФА-БАНК».	http://www.alfabank.ru/
2.	ОАО «Коммерческий Акционерный Банк «Викинг».	http://www.viking.spb.ru/
3.	ОАО «Московский акционерный Банк «Темпбанк».	http://www.tempbank.ru/
4.	Коммерческий Банк «ГЕНБАНК» (Общество с Ограниченной Ответственностью).	http://www.genbank.ru/
5.	ОАО Акционерный Инвестиционный Банк Международного Делового Центра «Москва - СИТИ».	http://www.mcbank.ru/
6.	ОАО Акционерный Коммерческий Банк «РОСЕВРОБАНК».	http://www.roseurobank.ru/
7.	Коммерческий Банк «Экономический Союз» (Общество с Ограниченной Ответственностью).	http://www.eubank.ru/
8.	Мирнинский Коммерческий Банк «МАКБАНК» (Общество с Ограниченной Ответственностью).	http://www.makbank.ru/
9.	ОАО «Сбербанк России».	http://www.sbrf.ru/moscow/ru/
10.	ОАО «Нордеа Банк».	http://www.nordea.ru/
11.	ЗАО Банк ВТБ 24.	http://www.vtb24.ru/
12.	ОАО «Россельхозбанк».	http://www.rshb.ru/
13.	ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК».	http://www.globexbank.ru/
14.	ЗАО «Банк Русский Стандарт».	http://www.rsb.ru/
15.	«Городской Ипотечный Банк» (Общество с Ограниченной Ответственностью).	http://www.gorodskoi.ru/
16.	ОАО «БыстроБанк».	http://www.bystrobank.ru/

Приложение 2.

Кредитный договор № ___

(примерная форма)

_____________ «__» _______ 20__ г.

Сберегательный банк Российской Федерации в лице ___________________

(должность)

____________________________________________________________________

(наименование учреждения банка)

_____________________________________, действующего на основании Устава

(Ф.И.О.)

Сберегательного банка РФ, Положения и Генеральной доверенности N____ от _____ (доверенности № _____ от _____), в дальнейшем именуемый «Банк», с одной стороны, и _____________________________________________________

(наименование предприятия, организации, учреждения)

(в дальнейшем «Заемщик»), в лице ______________________________________

___________________________________________________________________,

(должность, фамилия, имя, отчество)

действующего на основании __________________________________________, с

(Устава, Положения)

другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.

I. Предмет договора

1.1. На основе взаимных обязательств, экономической ответственности обеих сторон Банк предоставляет, а Заемщик использует кредит при соблюдении общих принципов кредитования (целевой характер, материальная обеспеченность, срочность, возвратность и платность).

II. Обязанности банка

2.1. Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме _____________________

(цифрами ___________________________ рублей на ________________________________

и прописью) (цели

_______________________________________ для осуществления мероприятий,

кредита)

предусмотренных его Уставом (Положением) на срок _________________ до ________________ 20__ г. и уплатой ___________% годовых.

2.2. Банк перечисляет на расчетный счет _____________________________

(Заемщик)

N ________________ в _______________________________________________

(банковские реквизиты)

сумму кредита, указанную в п.3.9, в течение ________ дней после подписания договора и после представления Заемщиком копии письма в адрес банка Заемщика о праве Банка - кредитора на бесспорное списание средств в соответствии с п.3.9 настоящего договора с отметкой банка Заемщика о приеме данного письма к исполнению.

III. Обязанности Заемщика

3.1. Представлять Банку по первому требованию необходимые документы, а также сведения, касающиеся финансового состояния Заемщика, в течение всего периода пользования кредитом.

3.2. Ежеквартально представлять Банку бухгалтерскую и статистическую отчетность не позднее ____ числа месяца, следующего за отчетным.

3.3. Использовать полученный кредит на цели, определенные настоящим договором.

3.4. Уплачивать проценты за пользование кредитом исходя из ставки____ процентов годовых __________________________________________________

(указать в какие сроки)

__________________________________________________________________

3.5. Задолженность по кредиту погасить на следующих условиях:

Срок начала и окончания погашения основного долга	Сумма единовременного платежа	Периодичность погашения

Под датой выдачи кредита, в смысле настоящего договора, следует понимать срок, когда соответствующая сумма списана со счета Банка.

Под датой погашения кредита, в смысле настоящего договора, следует понимать срок, когда соответствующая сумма поступила на счет Банка, списана со счета Заемщика (нужное подчеркнуть).

При этом стороны не несут ответственности за задержку перечисления по вине расчетно-кассового центра.

3.6. В случае несвоевременного погашения кредита уплачивать Банку неустойку из расчета _____ процентов от суммы просроченной задолженности за каждый день просрочки платежа.

3.7. В случае несвоевременного перечисления процентов за пользование кредитом уплачивать Банку неустойку в размере ________ процента от суммы неуплаченных процентов за каждый день просрочки платежа.

3.8. При использовании кредита не по целевому назначению Заемщик уплачивает Банку проценты за пользование кредитом исходя из процентной ставки ____ процентов годовых.

3.9. Сообщить письмом банку, в котором у него открыт расчетный счет, о своем согласии на бесспорное списание Банком суммы кредита, процентов за пользование кредитом и неустоек в случаях, предусмотренных п. 4.3 договора, со ссылкой на настоящий кредитный договор.

3.10. При реорганизации или ликвидации Заемщика незамедлительно погасить задолженность по кредиту независимо от договорного срока ее погашения и с полной уплатой процентов за фактический срок использования кредита.

3.11. При изменении почтовых и банковских реквизитов, а также юридического адреса немедленно сообщить Банку новые сведения.

IV. Банк имеет право

4.1. Досрочно расторгнуть договор с взысканием с расчетного счета Заемщика выданной суммы кредита с начислением процентов за пользование им, в том числе путем обращения взыскания на обеспечение, при наличии:

а) образования необеспеченной задолженности;

б) нецелевого использования выданного кредита;

в) просроченной задолженности и неуплаченных процентов;

г) объявления Заемщика неплатежеспособным в установленном законодательством порядке;

д) несвоевременного представления Банку отчетности, и сведений, и других необходимых данных, предусмотренных банковскими правилами, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности о хозяйственно-финансовой деятельности и доходах;

е) несоблюдения Заемщиком условий настоящего кредитного договора.

4.2. Осуществлять проверку целевого использования предоставленного кредита и наличия обеспечения возврата кредита на месте.

4.3. Производить взыскание суммы кредита, процентов за пользование кредитом и неустоек путем предъявления в банк Заемщика платежного требования на списание средств.

V. Заемщик имеет право

5.1. Досрочно расторгнуть договор с Банком, погасив в полном объеме задолженность по ссуде и уплатив проценты за фактический срок пользования кредитом, предупредив об этом Банк не менее чем за три дня.

VI. Сроки и условия действия договора

6.1. Начало действия договора устанавливается с момента его подписания и оканчивается датой полного погашения кредита и уплаты начисленных процентов.

6.2. Договор может быть изменен по соглашению сторон.

6.3. Изменение, расторжение или продление срока действия договора оформляется дополнительным соглашением сторон.

6.4. Наряду с условиями, предусмотренными настоящим договором, при его исполнении стороны руководствуются действующим законодательством и применяемыми правилами Банка.

6.5. Дополнительные условия:

а) в случае увеличения процентной ставки по вкладам населения или учетной ставки Центрального Банка России проценты по данному кредиту пересматриваются в обязательном порядке в течение 10 дней.

6.6. В случае образования просроченной задолженности по возврату полученного Заемщиком кредита и процентам за пользование им (включая повышенные) суммы, выплачиваемые Заемщиком в погашение указанной задолженности, направляются вначале на уплату неустоек, погашение долга по процентам, а затем засчитываются в счет возврата основного долга.

VII. Обеспечение кредита

7.1. Кредит, предоставленный по настоящему договору, обеспечивается __________________________________________________.

(залогом, гарантией, поручительством)

7.2. Документ, устанавливающий обеспечение, является приложением к настоящему договору и представляется Заемщиком до даты выдачи кредита. В случае непредставления указанного документа настоящий договор расторгается Банком в одностороннем порядке без предварительного уведомления Заемщика.

VIII. Разногласия и споры сторон

8.1. Разногласия, возникающие в процессе выполнения условий настоящего договора, рассматриваются сторонами в предварительном порядке в целях выработки взаимоприемлемых решений.

8.2. Споры по вопросам, вытекающим из настоящего договора, рассматриваются арбитражем или судом в установленном порядке.

Настоящий договор составлен в 3-х экземплярах:

1-й и 3-й экземпляры остаются Банку, 2-й экземпляр передается Заемщику.

Юридические адреса сторон

Банк Заемщик

Адрес ______________________ Адрес _______________________

_____________________________ _____________________________

Телефон _____________________ Телефон ____________________

Телекс ______________________ Телекс ______________________

Телефакс ____________________ Телетайп ____________________

Корреспондентский счет ______ Телефакс ____________________

_____________________________ Р/счет ______________________

_____________________________ _____________________________

Должность, Ф.И.О. Должность, Ф.И.О.

М.П. М.П.

Приложение 3.

Вариант финансовых коэффициентов, используемых при оценке кредитоспособности предприятия

Коэффициенты ликвидности

Наименование коэффициента	Формула расчета	Критерий оценки
Коэффициент абсолютной ликвидности	Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения / Краткосрочные обязательства	0,15-0,2
Коэффициент уточненной (промежуточной) ликвидности	Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность (до 12 мес.) / Краткосрочные обязательства	0,5-0,7
Коэффициент текущей ликвидности	Текущие активы (Оборотные активы минус дебиторская задолженность свыше 12 мес.) / Краткосрочные обязательства	1…2
Коэффициент общей ликвидности	Оборотные активы /Краткосрочные обязательства	>=1

Коэффициенты финансовой устойчивости

Наименование показателя	Формула расчета	Критерий оценки
Коэффициент независимости	Собственный капитал / Активы (Валюта баланса)	>= 0,5
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	Заемные средства / Собственный капитал	=<1 (0,67)
Коэффициент финансовой устойчивости	(Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Валюта баланса	>=0,7
Коэффициент маневренности	Собственные оборотные средства /Собственный капитал	0,2-0,5
Коэффициент обеспеченности текущих активов (запасов) собственными средствами	Собственные оборотные средства / Оборотные активы (Запасы)	>=0,1
Коэффициент покрытия процентов; и др.	Прибыль до уплаты налогов и процентов /Проценты к выплате	>1

Показатели оборачиваемости

Наименование показателя	Формула расчета
Коэффициент оборачиваемости активов	Выручка (нетто) от реализации / Средняя стоимость активов
Коэффициент оборачиваемости оборотных (текущих) активов	Выручка (нетто) от реализации / Средняя стоимость оборотных активов
Коэффициент оборачиваемости запасов	Себестоимость реализованной продукции / Средняя за период стоимость запасов
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	Выручка (нетто) от реализации / Средняя стоимость собственного капитала
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	Выручка (нетто) от реализации / Средняя за период величина дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	Выручка (нетто) от реализации / Средняя за период величина кредиторской задолженности
Фондоотдача; и др.	Выручка (нетто) от реализации / Средняя остаточная стоимость основных средств

Показатели рентабельности

Наименование показателя	Формула расчета
Рентабельность продаж	Прибыль от продаж (Прибыль бухгалтерская, чистая прибыль) / Выручка от реализации
Рентабельность активов	Чистая прибыль (Валовая прибыль, бухгалтерская прибыль) / Средняя стоимость активов
Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль / Средняя стоимость собственного капитала
Рентабельность текущих затрат (продукции)	Прибыль от продаж / (Себестоимость реализованной продукции + Коммерческие расходы + Управленческие расходы)
Рентабельность инвестированного капитала	Чистая прибыль / Суммарная средняя стоимость собственного и долгосрочного заемного капитала
Рентабельность фондов; и др.	Бухгалтерская прибыль (чистая прибыль) / Средняя стоимость основных производственных фондов

Приложение 4.

Приложение 5.

ГЕНЕРАЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ №_________

о сотрудничестве на межбанковском валютном

и денежном рынках Российской Федерации

г. Москва

_________________201__ г.

Открытое акционерное общество Банк «Возрождение» (Банк «Возрождение» (ОАО)), в лице Заместителя Председателя Правления Орлова Николая Дмитриевича, действующего на основании Доверенности № 684 от 07 декабря 2005 года, с одной стороны, и__________________________________________________________________________________в лице _______________________________________________________ действующе__ на основании ___________________________________________, с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящее Генеральное соглашение о нижеследующем.

I. Определения и понятия.

1.1. Для целей настоящего Генерального Соглашения, если не оговорено иное, применяются следующие определения и понятия:

Соглашение – настоящее Генеральное Соглашение о сотрудничестве на межбанковском валютном и денежном рынках Российской Федерации.

Сделка – сделка между Сторонами, на которую распространяется действие п. 2.2. настоящего Соглашения, заключенная в порядке, установленном разделом IV настоящего Соглашения.

Подтверждение сделки – документ, содержащий существенные условия сделки, перечисленные в п.п. 5.1 и 6.1. настоящего Соглашения, направляемый Сторонами в день заключения Сделки по системе S.W.I.F.T. или телексу, в порядке, установленном п. 4.3., п. 4.4. настоящего Соглашения.

Валюта –означает законное платежное средство какого-либо государства.

Конверсионная сделка – означает любую сделку, заключенную Сторонами, по покупке в безналичном порядке одной Стороной согласованной суммы в одной валюте за согласованную сумму в другой валюте, на условиях, предусмотренных п.2.2. настоящего Соглашения.

Кредитная сделка – означает любую сделку, заключенную между Сторонами в рамках настоящего Соглашения, в соответствии с которой одна Сторона (Кредитор) обязуется предоставить другой Стороне (Заемщик) денежные средства в иностранной валюте и /или валюте Российской Федерации в кредит на согласованных Сторонами условиях, а Заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее.

Дилеры - уполномоченные сотрудники Сторон, ведущие переговоры и заключающие сделки, указанные в п. 2.2. настоящего Соглашения. Полномочия дилеров на ведение переговоров и заключение сделок подтверждаются доверенностями, подписанными уполномоченными представителями Сторон и оформленными надлежащим образом, в соответствии с Приложениями №1 и №2 к настоящему Соглашению, которыми Стороны обмениваются при подписании Соглашения. Состав дилеров может быть изменен Стороной путем письменного отзыва доверенности или предоставлением новой доверенности, о чем противоположная Сторона должна быть уведомлена письменно в тот же рабочий день.

Рабочий день - день, в который банки открыты для проведения операций в стране происхождения соответствующей валюты, включая расчетные операции.

Дата валютирования по расчетам в российских рублях - дата зачисления средств в российских рублях на счет Стороны в учреждении Банка России, в клиринговом центре или банке, через который осуществляются расчеты в российских рублях, являющаяся рабочим банковским днем в России.

Дата валютирования по расчетам в иностранной валюте - дата зачисления средств в иностранной валюте на корреспондентский счет Стороны, получающей иностранную валюту в иностранном или российском банке, являющаяся рабочим днем в стране происхождения этой иностранной валюты.

Платежные инструкции – означает указание банковских реквизитов Сторон для зачисления средств в соответствующей валюте по заключаемой Сделке.

«Back-value» - процедура, которую проводит за свой счет Сторона, допустившая просрочку платежа на определенную дату валютирования, путем договоренности с банком, в котором ведется корреспондентский счет Стороны - получателя средств, о том, чтобы этот банк согласился считать сумму платежа, зачисленную на этот корреспондентский счет, правильной датой валютирования и выдал о том соответствующее подтверждение (выписку) Стороне-получателю. В таком случае платеж считается исполненным на дату валютирования.

II. Предмет Cоглашения.

2.1. Предметом настоящего Соглашения являются общие условия и порядок проведения Сторонами операций на денежном рынке Российской Федерации в российских рублях и иностранной валюте.

2.2. В рамках настоящего Соглашения Стороны могут заключать следующие виды сделок:

а) конверсионные сделки типа «спот», по которым поставка валют осуществляется датой валютирования, соответствующей второму рабочему дню от даты заключения сделки по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки;

б) конверсионные сделки типа «аутрайт», по которым поставка валют осуществляется в иной срок, чем на второй рабочий день от даты заключения сделки по курсу зафиксированному в момент заключения сделки, в том числе:

- сроком «сегодня» - с датой валютирования, совпадающей с датой заключения сделки;

- сроком «завтра» - с датой валютирования на следующий за днем заключения сделки рабочий день;

- срочная (форвардная) сделка – с датой валютирования более поздней, нежели второй рабочий день от даты заключения сделки;

в) конверсионные сделки типа «своп» – состоящие из комбинации двух противоположных конверсионных операций, представляющих продажу одной валюты за другую на условиях ее обратного выкупа у контрагента в той же сумме через определенный срок по курсу, зафиксированному в момент заключения сделки;

г) кредитные сделки;

2.3. В рамках настоящего Соглашения Стороны могут проводить зачет встречных денежных требований по сделкам («неттинг») в соответствии с Приложением №3 к настоящему Соглашению.

III. Общие условия договора.

3.1.При подписании настоящего Соглашения Стороны предоставляют друг другу следующие документы:

- нотариально заверенные копии учредительных документов (Устав, Учредительный договор, Свидетельство о регистрации);

- нотариально заверенную копию лицензии на совершение банковских операций;

- нотариально заверенные карточки образцов подписей и оттиска печати;

- заверенные независимыми аудиторами последние годовые балансы;

- баланс на последнюю отчетную дату с расчетом экономических нормативов, подписанные уполномоченными лицами и скрепленные печатью банка;

- телексные ключи/ключи S.W.I.F.T.;

- код дилинга.

3.2. Стороны обязуются информировать друг друга в 10-дневный срок об изменениях, внесенных в указанные выше документы (за исключением балансов и расчетов нормативов).

Стороны обязаны предоставить информацию об изменении своего юридического адреса, идентификатора сети S.W.I.F.T., кода дилинга, номеров телекса, телефона, факса и иных реквизитов, не позднее дня произошедших изменений.

При изменении состава лиц, обладающих правом первой и второй подписи, соответствующая Сторона в течение двух дней обязана представить новую нотариально заверенную карточку с образцами подписей и оттиска печати.

Стороны обязуются ежемесячно предоставлять друг другу балансы и расчеты экономических нормативов не позднее десятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

3.3. Стороны обязуются сохранять конфиденциальность относительно содержания настоящего Соглашения, а также любой информации и данных, предоставляемых каждой из Сторон в связи с исполнением настоящего Соглашения, не раскрывать и не разглашать третьим лицам в целом или частично факты и информацию, относящиеся к настоящему Соглашению, без предварительного письменного согласия одной из Сторон настоящего Соглашения, за исключением информации, относящейся к общедоступной.

3.4. Все изменения и дополнения к настоящему Соглашению действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

3.5. Приложения №№ 1, 2, 3, тексты переговоров в системе «Рейтер-дилинг» при заключении сделок, подтверждения о заключении сделок по системе S.W.I.F.T. и телексу являются неотъемлемой частью настоящего Соглашения.

IV. Общие условия проведения Сделок.

4.1. В целях заключения Кредитных и Конверсионных сделок уполномоченные Дилеры Сторон путем переговоров по системе «Рейтер-дилинг» или по телефону согласовывают все без исключения существенные условия Сделок, указанные в п.п. 5.1. и 6.1.настоящего Соглашения.

4.2. Сделка по данному Соглашению считается заключенной в тот момент, когда дилеры Сторон посредством переговоров по системе «Рейтер-дилинг» согласовали все существенные условия Сделки, указанные в п.п. 5.1 и 6.1. настоящего Соглашения. При этом распечатка оригинальных текстов переговоров на бумажном носителе по системе «Рейтер-дилинг» безусловно подтверждает факт заключения Сделки и может быть использована в качестве доказательства при разрешении споров.

4.3. Для целей учета и контроля, Стороны в день заключения Сделки в обязательном порядке направляют друг другу по системе S.W.I.F.T. или телексу Подтверждения сделки, содержащие ее существенные условия, перечисленные в п.п. 5.1 и 6.1 настоящего Соглашения, а также ссылку на номер и дату настоящего Соглашения. Несвоевременное получение или не направление Подтверждения сделки не является основанием для расторжения данной Сделки и для прекращения обязательств по ней (кроме случая, указанного в п. 4.4. настоящего Соглашения).

4.4. В случае согласования существенных условий Сделки по телефону, сделка считается заключенной только при условии, если Стороны в обязательном порядке в течение 2-х часов с момента согласования обменялись по ней идентичными Подтверждениями сделки. При согласовании существенных условий Сделки по телефону после 16.00 московского времени Стороны обмениваются Подтверждениями сделки в течение 45 минут с момента согласования.

4.5. Стороны могут вести магнитофонную запись телефонных переговоров Дилеров исключительно с целью фиксации существенных условий Сделок. Магнитофонная запись может быть использована при разрешении спорных ситуаций. Стороны без промедления должны известить друг друга о начале ведения магнитофонных записей переговоров Дилеров.

4.6. Стороны не имеют права в одностороннем порядке отказаться от Сделок, заключенных на основании настоящего Соглашения.

4.7. Стороны принимают на себя ответственность за полномочия сотрудников, включенных в состав Дилеров, приведенный в Приложениях № 1 и № 2 к настоящему Соглашению, ведущих переговоры по телефону, имеющих доступ к системе «Рейтер-дилинг», а также за полномочия сотрудников, направляющих Подтверждение сделки по системе S.W.I.F.T. или телексу. Заключение Сделки указанными лицами после прекращения у них соответствующих полномочий, при неуведомлении об этом противоположной Стороны в порядке, предусмотренном п.1.1. настоящего Соглашения, не является основанием для признания такой сделки недействительной.

4.8. Если в Подтверждениях сделки обнаружены расхождения по существенным условиям Сделки, заключенной по системе «Рейтер-дилинг», Стороны принимают на себя обязательство при обнаружении таковых в тот же день заявить об этом и принять меры к их устранению путем направления в тот же день по системе S.W.I.F.T. или телексу исправленных подтверждений, содержащих условия заключенной дилерами конкретной Сделки. При этом Сделка подлежит исполнению на условиях, оговоренных Дилерами при ее заключении. Если в Подтверждениях сделки, обнаружены расхождения по существенным условиям Сделки, согласованной по телефону, то такая сделка считается незаключенной.

4.9. Платежи по обязательствам, вытекающим из условий заключенной Сделки, осуществляются в Даты валютирования, указанные Сторонами в момент заключения Сделки и в полном соответствии с платежными инструкциями.

V. Порядок заключения и исполнения Конверсионных Сделок.

5.1. Дилеры обеих Сторон, в целях заключения Конверсионных сделок, проводят переговоры по согласованию существенных условий этих Сделок, к которым относятся:

а) наименование и сумма продаваемой валюты;

б) наименование и сумма покупаемой валюты;

в) курс Сделки, а по сделкам «Своп» и курс контрсделки;

г) дата валютирования или даты валютирования при сделках «Своп»;

д) платежные инструкции для каждой из валют;

е) наличие или отсутствие посредника в сделке (если при заключении Сделки наличие посредника не упомянуто, то считается, что Сделка заключена без посредников).

5.2. При условии подписания Приложения №3 к настоящему Соглашению Стороны могут взаимозачитывать обязательства по заключенным Конверсионным сделкам на условиях «неттинга».

VI. Порядок заключения и исполнения Кредитных сделок.

6.1. Дилеры обеих Сторон, в целях заключения Кредитных сделок, проводят переговоры по согласованию существенных условий этих Сделок, к которым относятся:

а) сумма и валюта кредита;

б) срок, на который предоставляется кредит, включая начальную и конечную даты валютирования;

в) процентная ставка (в % годовых);

г) сроки выплаты процентов;

д) платежные инструкции при размещении и возврате кредита и процентов по ним;

6.2. Действие кредитной сделки заканчивается в конечную дату валютирования кредита, согласованную Сторонами в порядке, предусмотренном разделом IV и пунктом 6.1. настоящего Соглашения.

6.3. Проценты за пользование межбанковским кредитом начисляются в валюте сделки на остаток задолженности, учитываемой на соответствующем лицевом счете на начало операционного дня. Начисление процентов осуществляется по формуле простых процентов за фактическое количество календарных дней, на которое привлечены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

6.4. Начисленные проценты выплачиваются Заемщиком одновременно с возвратом суммы кредита, если при заключении сделки не оговорено иное.

6.5. В случае, если полученная от Заемщика сумма средств, направленная на погашение задолженности по Сделке, недостаточна для погашения всех обязательств по данной Сделке, Кредитор имеет право в первую очередь погасить штрафы, затем - начисленные проценты, а оставшуюся сумму направить на погашение суммы Сделки, независимо от назначения платежа, указанного в платежном поручении Заемщика. Очередность погашения обязательств заемщика по Сделке, указанная в настоящем пункте, может быть изменена по согласованию Сторон, и подтверждена по системе S.W.I.F.T. или телексу.

6.6. Досрочное исполнение обязательств по Кредитной сделке возможно только по взаимному письменному согласию Сторон. Такое согласие выражается путем обмена Подтверждениями сделки, с указанием новой даты валютирования и суммы начисленных процентов. В случае досрочного исполнения Сделки по инициативе Заемщика при отсутствии согласия Кредитора, проценты начисляются и выплачиваются за весь срок кредита независимо от фактического количества дней пользования денежными средствами.

6.7. При условии подписания Приложения №3 к настоящему Соглашению Стороны могут взаимозачитывать обязательства по заключенным Кредитным сделкам на условиях «неттинга».

VII. Обеспечение обязательств.

7.1. Стороны отвечают по своим обязательствам по Сделкам, предусмотренным п. 2.2. настоящего Соглашения и заключенным в рамках настоящего Соглашения, всем принадлежащим им имуществом, на которые может быть обращено взыскание в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

7.2. Любая из Сторон может требовать обеспечения обязательств другой Стороны по совершаемым в рамках настоящего Соглашения Сделкам. Таким обеспечением по взаимному согласию Сторон может служить:

-поставка одной из Сторон на счет другой Стороны соответствующего покрытия (предоплаты), что оговаривается Сторонами при заключении Конверсионной сделки;

- залог ценных бумаг в валюте Российской Федерации или иностранной валюте;

- иные виды обеспечения, дополнительно письменно согласованные Сторонами.

Предоставление залога в рамках настоящего Соглашения в каждом случае должно оформляться договором залога согласно действующему законодательству Российской Федерации. Договор залога с момента его вступления в силу будет являться неотъемлемой частью настоящего Соглашения.

7.3. Во всем, что не предусмотрено настоящим разделом Соглашения, Стороны руководствуются гл.23 ГК РФ.

VIII. Ответственность Сторон.

8.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Соглашению Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

8.2. В случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) обязательств, определенных условиями сделки, заключенной в соответствии с п. 5.1. и п. 6.1. настоящего Соглашения, Нарушившая Сторона обязана уплатить Ненарушившей Стороне пеню в размере:

8.2.1. двойной ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России, действовавшей на дату платежа, за каждый календарный день просрочки от суммы неисполненного (ненадлежаще исполненного) обязательства, если платеж должен быть совершен в валюте РФ;

8.2.2. 0,1 % от суммы неисполненного (ненадлежаще исполненного) обязательства за каждый календарный день просрочки исполнения обязательства в иностранной валюте, либо с согласия Ненарушившей Стороны Нарушившая Сторона за свой счет обеспечивает зачисление средств правильной датой валютирования, установленной при заключении сделки (back-value).

8.2.3. двойной ставки рефинансирования Центрального (Национального) Банка страны – эмитента валюты, действующей на дату платежа, за каждый календарный день просрочки от суммы неисполненного (ненадлежаще исполненного) обязательства по сделкам в ограниченно конвертируемой валюте.

8.3. Дата фактической уплаты (получения) денежных средств в соответствии с п.8.2. настоящего Соглашения считается датой признания расхода (дохода) Стороны в виде штрафных санкций по настоящему Соглашению.

8.4. В случае неуплаты неустойки (пени), предусмотренной п.8.2. настоящего Соглашения, она считается непризнанной, а все разногласия и/или споры рассматриваются в порядке, установленном действующим законодательством РФ.

8.5. Если нарушение условий конфиденциальности (п.п. 3.3. настоящего Соглашения) одной из Сторон привело к причинению ущерба другой Стороне, то виновная Сторона обязана возместить причиненный ею ущерб, если она не докажет, что разглашенная ей информация была общедоступной. Стороны не несут ответственность за нарушение условий конфиденциальности, если это нарушение было допущено в соответствии с требованиями закона.

IX. Освобождение от ответственности.

9.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по Сделкам, если это неисполнение явилось следствием:

а) обстоятельств непреодолимой силы в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;

б) решения высших органов законодательной, исполнительной власти, Центрального Банка Российской Федерации;

в) указания противоположной Стороной ошибочных платежных реквизитов.

9.2. Стороны обязуются незамедлительно письменно информировать друг друга о возникновении обстоятельств, указанных в п. 9.1. (а).

9.3. В случае возникновения обстоятельств, указанных в п.п. 9.1. (а) и 9.1. (б), Стороны обязуются согласовать специальным протоколом условия дальнейшего выполнения настоящего Соглашения. Такой специальный протокол будет являться неотъемлемой частью настоящего Соглашения.

9.4. Наступление обстоятельств, перечисленных в пунктах 9.1.(а) и 9.1.(б), не освобождает Стороны от обязательств по Сделкам, совершенным и действовавшим к моменту наступления этих обcтоятельств.

9.5. Стороны не несут ответственность за задержку платежей в российских рублях, вызванную неисполнением по вине учреждений Банка России, участвующих в расчетах, условий и сроков платежей по заключенным Сделкам, при условии предоставления Стороной, осуществившей задержку платежа, подтверждающих документов.

X. Рассмотрение споров.

10.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть в процессе реализации настоящего Соглашения или в связи с ним, будут решаться путем переговоров, а при не достижении договоренности рассматриваться в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации в Арбитражном суде г. Москвы.

Письменными доказательствами заключения Сделок, служащими для защиты Стороной своих интересов при возникновении спора, будут являться магнитофонные записи телефонных переговоров, распечатки оригинальных текстов переговоров на бумажном носителе по системе «Рейтер-дилинг», а также Подтверждения сделок, переданные по системе S.W.I.F.T., телексу, письменные соглашения, подписанные Сторонами.

XI. Срок действия Соглашения.

11.1. Настоящее Соглашение составлено в двух имеющих одинаковую юридическую силу экземплярах, по одному для каждой Стороны, и вступает в силу с даты его подписания Сторонами.

11.2. Настоящее Соглашение действует в течение 12 месяцев с момента его подписания. Если ни одна из Сторон по настоящему Соглашению не уведомила другую Сторону в письменном виде за 15 календарных дней до окончания срока действия Соглашения о своем желании не продлевать действие настоящего Соглашения, то его срок действия ежегодно автоматически пролонгируется на следующие 12 месяцев. Каждая из Сторон имеет право в одностороннем порядке расторгнуть настоящее Соглашение с предварительным письменным уведомлением об этом другой Стороны за 2 (два) месяца до предполагаемой даты его расторжения при условии отсутствия неурегулированных вопросов, относящихся к сфере действия настоящего Соглашения и выполнения Сторонами всех обязательств по уже заключенным Сделкам в рамках настоящего Соглашения.

XII. Юридические адреса и платежные реквизиты Сторон.

Банк «Возрождение» (ОАО)

Лучников пер., д.7/4,.г. Москва, ГСП-9,

101999, ИНН 5000001042, БИК 044525181,

К/счет в российских рублях

№ 30101810900000000181

в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России,

Счет в долларах США № 890-0085-681в

банке THE BANK OF NEW YORK, New York

S.W.I.F.T. VBNKRUMM, телекс 414680

vbnk ru, код дилинга VOZM,

телефон 929-18-88, факс 929-19-99.

______________________________________

Подписи Сторон

Банк «Возрождение» (ОАО)
Заместитель Председателя Правления __________________________________	____________________________________
/Н. Д. Орлов/ Главный бухгалтер __________________________________ /А. А. Новикова/	/ / ____________________________________ / /

М.П.	М.П.

Приложение 6.

Пример 1.

Рассмотрим пример расчета ежемесячных выплат и общей суммы долга за весь период методом дифференцированного платежа.

Условие кредита: Предприятие-заемщик берет кредит в банке под 18% годовых на три года на сумму 15,0 млн. рублей.

Решение:

Расчет дифференцированного платежа:

1. Возврат основного долга:

ОД = СК / КП,

где

СК – первоначальная сумма кредита;

КП – количество периодов;

ОД = 15 000 000 руб. / 36 мес. = 416 666,67 руб.

2. Размер ежемесячных процентов:

Sp = ОК х ПС х ЧДМ / 365,

где

Sp – сумма процентов;

ОК – остаток кредита в данном месяце;

ПС – годовая процентная ставка;

ЧДМ – число дней в месяце.

3. Составим таблицу с ежемесячными выплатами по кредиту:

месяц	Остаток задолженности	Выплата ОД	Выплата %%	Итоговые выплаты
1	14 583 333	416 667	229 315	645 982
2	14 166 667	416 667	201 370	618 037
3	13 750 000	416 667	216 575	633 242
4	13 333 333	416 667	203 425	620 091
5	12 916 667	416 667	203 836	620 502
6	12 500 000	416 667	191 096	607 763
7	12 083 333	416 667	191 096	607 763
8	11 666 667	416 667	184 726	601 393
9	11 250 000	416 667	172 603	589 269
10	10 833 333	416 667	171 986	588 653
11	10 416 667	416 667	160 274	576 941
12	10 000 000	416 667	159 247	575 913
13	9 583 333	416 667	152 877	569 543
14	9 166 667	416 667	132 329	548 995
15	8 750 000	416 667	140 137	556 804
16	8 333 333	416 667	129 452	546 119
17	7 916 667	416 667	127 397	544 064
18	7 500 000	416 667	117 123	533 790
19	7 083 333	416 667	114 658	531 324
20	6 666 667	416 667	108 288	524 954
21	6 250 000	416 667	98 630	515 297
22	5 833 333	416 667	95 548	512 215
23	5 416 667	416 667	86 301	502 968
24	5 000 000	416 667	82 808	499 475
25	4 583 333	416 667	76 438	493 105
26	4 166 667	416 667	65 548	482 215
27	3 750 000	416 667	63 699	480 365
28	3 333 333	416 667	55 479	472 146
29	2 916 667	416 667	50 959	467 626
30	2 500 000	416 667	43 151	459 817
31	2 083 333	416 667	38 219	454 886
32	1 666 667	416 667	31 849	448 516
33	1 250 000	416 667	24 658	441 324
34	833 333	416 667	19 110	435 776
35	416 667	416 667	12 329	428 995
36	0	416 667	6 370	423 037

Ответ: Общая сумма выплат: 19 158 904 руб., из которых 4 158 904 руб. – сумма выплаченных процентов.

[1] См.: Гражданский Кодекс РФ. Часть II, глава 42.

[2] В российской банковской практике такие принципы кредитования, как срочность, платность и возвратность закреплены законодательно. См.: абз. 2 ст. 1 Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

[3] См.: Отчет Банка России о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2011 году, раздел III.2. – Режим доступа: http://www.cbr.ru/publ/root_get_blob.asp?doc_id=9262, свободный.

[4] Ипотека – один из способов обеспечения обязательства недвижимым имуществом, при котором залогодержатель имеет право в случае неисполнения залогодателем обязательства получить удовлетворение за счет заложенной недвижимостию.

[5] Под избыточной ликвидностью понимают наличие в балансе банка значительной (превышающей нормативные требования центрального банка) доли высоколиквидных, но не приносящих дохода активов.

[6] Положение Банка России от 4 августа 2003 г. № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг».

[7] Письмо Банка России от 14 сентября 2012 г. № 131-Т «О включении ценных бумаг в Ломбардный список Банка России».